股权激励如何纳税

摘要：股权激励如何纳税 股权激励作为一种常见的激励方式，对于公司和员工都具有重要意义。股权激励所涉及的税收问题也是一个不容忽视的问题。小编将详细介绍股权激励的纳税政策，并

股权激励如何纳税

股权激励作为一种常见的激励方式，对于公司和员工都具有重要意义。股权激励所涉及的税收问题也是一个不容忽视的问题。小编将详细介绍股权激励的纳税政策，并解答一些常见问题。

一、股权激励所得的纳税方式

1. 公司扣缴个人所得税：股权激励所得由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。
2. 股票期权的纳税：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额，根据月份和适用税率进行计算。计算公式为：应纳税额=股票期权形式的工资薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数。
3. 分红收入的纳税：在行权或解禁之后，个人持有股票期间取得的分红收入，按照“利息、股息、红利所得”20%的税率纳税。

二、股权激励的合并计算纳税

居民个人一个纳税年度内取得两次以上股权激励的，应合并按照上述规定计算纳税。

三、扣缴端申报操作

第一步：登录自然人电子税务局(扣缴端)，进入综合所得申报模块。

第二步：根据股权激励所得类型进行填报，如工资薪金所得、股票期权所得等。

第三步：根据所得额和适用税率进行计算纳税。

四、递延纳税政策

对于符合条件的非上市公司（含三板挂牌企业）授予员工的股票期权、限制性股票和股权奖励，员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。

五、报告递交要求

企业在决定实施股权激励后，不论是境内还是境外、上市前还是上市后，都需要在次月15日内向主管税务机关报送《股权激励情况报告表》。

六、常见问题解答

1. 问题：“同期薪酬总水平”是指五年的薪酬总和吗？

回答：股权激励方案中对于“同期薪酬总水平”的定义可能没有特别注明，具体应根据企业的实际情况而定。

2. 问题：如果不采用股权激励，而是现金奖励，如何纳税？

回答：如果员工选择现金奖励，全年一次性奖金在2023年12月31日前可选择不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表进行纳税。适用税率为20%，速算扣除数为1410，应纳税额可由相应计算公式得出。

通过以上介绍，相信大家对于股权激励的纳税问题有了更清晰的认识。在实施股权激励计划时，企业和员工要遵守相关纳税法规，并在纳税递延等政策下合理规划税务事务，确保纳税合规，避免潜在的风险。