摘要：现金流动负债比率是企业在一定时期内，经营现金净流量同流动负债的比率，它从现金流动的角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。现金流动负债比率的正常范围是1.5:1～2:1，但这
现金流动负债比率是企业在一定时期内，经营现金净流量同流动负债的比率，它从现金流动的角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。现金流动负债比率的正常范围是1.5:1～2:1，但这也取决于企业的业务特征，如所处行业和负债结构等。
1. 现金流动负债比率的计算公式
现金流动负债比率的计算公式为：现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%。年经营现金净流量是指一定时期内，由企业经营活动所产生的现金及现金等价物的流入量与流出量的差额。
2. 影响现金流动负债比率的因素
现金流动负债比率的大小不仅取决于企业的盈利能力和经营效率，还受到以下因素的影响：
2.1 财务管理能力
一个企业的财务管理能力会直接影响其现金流动负债比率。若企业能够合理安排资金运营，例如提高现金流入的速度，延长现金流出的时间，就能够增加现金流动负债比率。
2.2 经营风险
企业所处的行业特点和经营风险也会对现金流动负债比率产生影响。营收不稳定、市场需求下降等因素都会导致现金流动负债比率的下降。
2.3 资本结构
企业的资本结构也是影响现金流动负债比率的重要因素。如果企业的债务比较高，就会导致现金流出较多，降低现金流动负债比率。
3. 现金流动负债比率的评价
现金流动负债比率不同行业、不同企业之间是有所不同的，因此没有一个统一的合适比例。但是现金流动负债比率大于1，就表示企业具备一定的偿债能力。
4. 现金比率的补充指标
现金比率是衡量企业流动性的指标之一，计算公式为：现金比率 = (货币资本 + 有价证券) / 流动负债。通常来讲，现金比率约为20%就足够了。
现金流动负债比率是企业衡量偿债能力的重要指标之一，对企业的经营状况和财务风险具有重要的参考作用。在评估企业偿债能力时，除了关注现金流动负债比率外，还可以结合现金比率等指标进行综合评价，以全面了解企业的财务状况。
