摘要：资产负债表里的货币资金是什么意思？ 资产负债表里的货币资金是库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在
资产负债表里的货币资金是什么意思？
资产负债表里的货币资金是库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
【财报1】资产负债表之货币资金
定义：货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，因形态和用途不同，可以分为：库存现金、银行存款和其他货币资金。
特点：企业流动性最强的资金，贯穿于整个经营生产活动中。是唯一能够直接转化为其他资产形式的流动性资产，也可以用来购买材料、缴纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资。
资产负债表中的位置：货币资金是流动资产的一个项目，是库存现金+银行存款+其他货币资金三个账户的期末余额（具有专门用途的货币资金不包括在内）。注意：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。注意：库存现金不包括企业内部周转使用的备用金。资产负债表一般只列出“货币资金”项目，不再按其细分项单独列出。
千山*机货币资金恶化
来源：
1、发售股票：出售股票、发行股票、增发等；
2、举债；
3、出售资产；
4、**补助；
5、投资获利并取得收益现金；
6、经营活动的现金流入持续大于流出。
意义：
1、代表资产规模：上市公司资产总额越大，货币资金规模也应越大；
2、代表业务能力：业务越频繁，运转越正常，货币资金规模应该越大；
3、代表筹资能力：公司信誉好，则可以方便地借款，此时可以适当减少持有的货币资金数量；
4、代表运用能力：公司运用货币资金的能力越强、效率越高、周转越快，就没必要持有过多的货币资金。
拓展：
1、分析时关注合并报表即可，即考察母公司及其下属子公司合计控制了多少货币资金，而单看母公司报表的货币资金数，容易被内部资金划转蒙蔽；
2、分析时要结合现金流量表观察。由于货币资金的来源有六个，而只有第六个是主营，是可持续的，那么现金流量表中，经营活动产生的现金流占了货币资金增量的大头，那么是很好的。如果大头是投资活动产生的现金流，那么说明今年主要靠的是投资获利。如果大头是筹资活动产生的现金流，那么说明公司借钱了，值得警惕。
警惕：
1、货币资金余额小于短期负债：短期偿债危机；
2、货币资金充裕，但是借了很多负债：资金可能存在虚构、冻结，或者被大股东占用情况；
3、货币资金余额
4、货币资金
5、定期存款很多，其他货币资金很多，流动资金严重缺乏：资金可能存在虚构、冻结，或者被大股东占用情况；
6、其他货币资金数额巨大，但未注明原因：资金可能存在虚构、冻结，或者被大股东占用情况。
案例：
千山*机在货币资金一项说了谎，17Q3尚有接近6个亿的货币资金，17A仅剩近2亿，同期出具了无法表示意见的审计报告。可以看到早年千山*机的货币资金还是大于短期借款的，一家企业不是一天内就崩塌的。
元代黄公望九峰雪霁图
资产负债表货币资金包括哪些科目
资产负债表货币资金包括哪些科目资产负债表货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等科目.库存现金账户是资产类账户,借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,余额在借方,表示库存现金的余额.银行存款科目核算企业存在银行结算户的款项.企业在银行的其他存款,如外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在"其他货币资金"科目核算.其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金.它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用空迟卡存款等.资产负债表中的存货都包括哪些会计科目?存货项目应根据材料采购、原材料、周转材料、库存商品、发出商品、委托加工物、委托代销商品、受托代销商品、生产成本等科目的期末余额合计,减去受托代销商品款、存货跌价准备等科目期末余额后的金额填列.如果材料采用计划成本核算,以及库存商品采用售价金额法核算的企业,还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列.资产负债表中存货项目,反映企业期末在库、在途和在加工的各项存货的价值.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等,包括各类材料、在产品、半岁亏改成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等.资产乎判负债表货币资金包括哪些科目?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业的资产负债表中涉及到的企业的资金主要有现金、银行存款、其他货币资金,其中其他货币资金包括企业的支付宝资金、微信上的资金等等.
资产负债表中货币资金余额包括哪些
资产负债表中货币资金包括三项：库存现金、银行存款、其他货币资金。货币资金资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。
资产负债表中的其他货币资金包括哪些?
其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
财务报表分析之资产负债表（货币资金）
1.拉长财报周期，用五六年时间的财报可以避免很多财务造假问题，很少能公司实现长时间的造假而不被发现。2.数据需要和公司自身历史对比及同行对比，才能判断数据异常的合理性和问题所在，单一年度的数据没有意义。3.阅读财报只是第一步，更重要的是依据阅读财报形成对公司未来发展和盈利能力判断，进而对企业估值判断来决定当前价格是否买入。
公司业务的发展的根本是自身有多少的资产，公司的资产结构可以大致分为四类：货币资金、经营性相关资产、生产相关资产、投资性资产，这个顺序大致也是资产容易变现的难度由低到高的排序。
本文主要就是来说明其中的货币资产要分析那些内容。
货币资金基本可以理解为现金，或者是很容易变现的资产，再变现时基本不用折价，例如：银行存款等。对于公司货币资金由哪些具体的资产构成可以直接在财报附注中查看，查找的时候直接使用Ctrl+f搜索“货币资金”即可找到。可以查看下图某一年度美的集团的货币在资金的构成明细：
其中存放中央银行法定准备金和存放中央银行超额存款准备金是因为美的有一个子公司美的集团财务有限公司，可以经营存款房贷业务而这就需要按照一定比例把吸收的存款存放于中央银行，可以通过查询子公司看到美的下属子公司。
货币资金和现金流量表
现金流量表展示的是货币资金中“现金及现金等价物的变化过程”，在美的2022年的货币资金变化和现金流量表的现金及现金等价物不相等，是因为货币资金中银行存款的减少，而其中定期存款时间超过三个月的通常是不算为“现金及现金等价物”的。对于定期存款如何算作现金现金等价物：
定期存款： 定期存款是否作为现金等价物，在很大程度上取决于管理者的持有意图。用于满足短期内对外支付对现金的需求的定期存款才可能作为“现金等价物”，而具有明确的持有至到期的意图的定期存款不能作为“现金等价物”。
货币资金来看财报“雷点”
阅读财报主要就是为了找到财报中有问题的地方，从而进行排除。对于货币资金这个科目容易有问题的地方有：
（1）货币资金余额比短期负债小很多；
（2）货币资金充裕但是有很多有息甚至是高息负债；
（3）货币资金中定期存款很多、其他货币很多但是流动资金很低；
（4）其他货币占比较大，但是却没有合理的解释；
货币资金过多代表企业资金利用率不行，过少则容易暴露经营危机，企业的偿债能力危机，所以货币资金应该和短期借款及企业日常经营需要的资金相匹配。
实际案例
学习包括两个部分：学和习，学就是明白知识道理，习就是实践练习。
对于货币资金就用美的集团近几年的财报做为分析。
从上图中可以看出来货币资金是远远大于短期借款，同时也基本大于了应收票据及应收账款和短期借款的和（这里我将应收票据及应收账款当做了日常经营需要的资金），所以和日常经营需要的资金也是基本匹配的。
但是我们看到最近三年货币资金在减少，这个可以年报货币资金明细可以看到减少的是在银行的定期存款，但是公司的现金流是提升的，可以查看现金流量表中近几年现金及现金等价物的变化。
通过上面的图表也可以看出来公司现金流的不断增强，而在2022年报中董事会汇报也是提到了这一点。
前面的tips也说过观看财报除了和自身比也要和同行的企业相比才能知道数据的合理性，在这里就不再整理同行海尔、格力等企业的数据了，需要分析的可以一并整理然后分析数据的合理性。
财报是分析公司的起点，投资应深刻认识行业及企业的特性，再结合财报数据，才可能做出正确的决定。而认识行业和企业，阅读财报是必经之路，大量阅读行业内重要企业的财报，是取得投资比较优势的重要途径。
注：本文主要是参考《手把手教你读财报》及网络文章。
提示：文中涉及观点仅是个人学习思考，不构成任何的建议，如果涉及具体股票也仅仅是为了更好体现学习思考过程，切不可当做投资建议，投资交易是件严肃的事情，要独立思考，认真对待自己的资金。
资产负债表中货币资金包含哪些项目
资产负债表中货币资金包括三项：库存现金、银行存款、其他货币资金。货币资金资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
资产负债表上的货币资金指的什么啊？
现金+银行存款+其他货币资金
【手把手教你读财报】资产负债表-货币资金
为什么要选天道诚代理记账
之前已经学习过了资产负债表中各要素的内容。本次给大家带来资产中科目“货币资金”的学习。
01
什么是货币资金？
货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的资产。是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。是企业资产的重要组成部分，是流动性最强的资产，也是最容易受到觊觎的资产。
02
货币资金包括哪些内容？
货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等)，均不能视为货币资金。一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。
03
如何判断货币资金的高低以及利弊？
（1）货币资金高低相对于资产而言
货币资金占总资产的比重为15％—25％之间比较合理。占总资产比重较低，则说明企业的资金链有一定风险，且偿债能力也越弱。但货币资金也有其两重性。
（2）货币资金高低相对于负债而言
如果一家企业拥有较多的货币，账上长期保持大量的货币资金，同时又拥有较多债务的话，看来其货币资金很可能已经被控股股东或其他关联方占用。
（3）货币资金高低相对于收益而言。
企业创造的收益是货币资金的重要来源，货币资金的增加，一般情况下，是一个比较好的消息，往往是营业收入的增加导致货币资金的增加，因为不管是什么性质的企业，资金的运转都是先由钱变成各种资产，各种资产然后卖出去再收回钱，在这个循环的过程中，货币就会产生增值，这也是企业存在的价值，简单说就是一圈一圈运转，一圈一圈增值。
当然货币资金大幅度增加除了营业收入增加以外，还可能有其他的原因。例如公司赊销政策更为严格，就是说企业不让欠钱，产品销售出去就要求收回现金，这样销售回款增加也可能使它的现金增加。还有一个很重要的原因，如果一家企业平时现金不太多，突然货币资金大幅度增加，更可能的情况是企业最近有大笔的现金支出。
（4）货币资金高低相对于运营效率而言。
货币资金通常处于企业运营的起点，距离创造价值的终点最远，创造价值的能力是最差的，如果货币资金特别多也不一定是好事情，放银行如果只收取活期利息的话，那基本上等于不能给我们创造收益。
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资产负债表中的货币资金是指什么？
其他货币资金是债券，票据承兑汇票等。