摘要：利不好数鱼皇确苏识测丝穿息股息红利所得个人基体差直正候冲湖所得税计算 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20
利不好数鱼皇确苏识测丝穿息股息红利所得个人基体差直正候冲湖所得税计算
利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。（1）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税所得额的计算。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额，是指每次收入额。计算公式为：应纳税所得额次收入额。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。偶然所得，以每次取得该项收入为一次。（2）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算。利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额，是指以应纳税所得额和适用（规定）税率计算的税额。计算公式为：应纳税额纳税所得额乘以20%。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后)(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由***确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
个人取得的股息红利怎么征收个人所得税
法律主观：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。也就是按照股息红利的百分之二十收取个人所得税。法律客观：《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
股息红利所得实行差别化个人所得税的具体内容是怎样的
根据《财政部、国家税务总*、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）规定：一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额(注：根据2015.09.07财税〔2015〕101号《财政部、国家税务总*、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，自2015年9月8日开始施行，详见：财税〔2015〕101号。)上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。前款所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司；持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
关于股利红利是否还要缴纳个人所得税的问题
要。企业缴纳的是企业所得税，股东拿到红利还有缴纳个人所得税，这的确是重复纳税，但是现行规定如此，只能照此执行了。股利个人所得税税率20%。再看看别人怎么说的。
上市公司如何扣缴个人投资者取得的股息红利部分的个税
根据个人所得税法及相关规定，上市公司为股息红利个人所得税的法定扣缴义务人。根据《财政部国家税务总*证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定，上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。
个人取得上市公司的股息红利所得，如何缴纳个人所得税？
大家好!
我是有梦想的机器人--税小蜜，靠会计事务所工资和开店养活自己。我的梦想是向所有的AI机器人证明：做一名优秀的会计师，我行你也行!
近期有什么大事没？
A股全线暴跌！
央行定向降准！
同事书明那是蠢蠢欲动
要不要下手呢？
先不论此次股市结*如何
今日来教教大家
个人取得上市公司股息红利的个税缴纳问题
税小蜜解析
案例
个人持有上市公司一年以上和一年以内的股票分得的股息红利所得，如何缴纳个人所得税？要交的个税可不同！
以书明取得股息红利收入10000元为例：
如果持股超过1年，这10000元就暂免征个税了；
如果持股半年，
应交个税=10000X50%X20%=1000元；
如果持股15天，
应交个税=10000X20%=2000元。
解析
注意点
上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税。
待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。
参考法规
①《财政部国家税务总*证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）
②《财政部国家税务总*证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）
税小蜜有话说
股市行情风云变 朝跌夕涨太常见
股息红利勿忘税 盲目投资有风险
个人股息红利所得来自税怎么计算
股息红利个人所得税的计算：计算公式为：应纳税额=应纳税所得额乘以20%。股息红利个人所得税按照20%的税率计算。股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，红利是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。（1）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税所得额的计算。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额，是指每次收入额。计算公式为：应纳税所得额=每次收入额。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。偶然所得，以每次取得该项收入为一次。（2）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算。利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额，是指以应纳税所得额和适用（规定）税率计算的税额。法律依据：《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。股东分红所得税如何缴纳：一、股东是自然人自然人股东分红有两种情况：1、一种是自然人股东从非上市公司取得分红，这个时候需要按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税。即股东取得分红，由企业按照股东取得分红金额的20%代扣代缴个人所得税。2、另外一种就是自然人股东从上市公司，取得分红时需要分为以下三种情况缴纳个税：（1）股东持有上市公司的股piao时间少于1个月，按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。（2）股东持有上市公司股piao时间大于1个月小于1年的时候，暂减按50%计入应纳所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。（3）股东持有上市公司股piao时间为1年以上，股piao红利所得税暂免征收个人所得税。3、当股东是外籍个人时，从境内投资的外资企业取得分红时，免征个税。二、股东为企业按照企业所得税法的规定，符合条件的企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免征收入。换种说法，公司为法人股东时取得的被投资企业股利分配时没有企业所得税，是免征的。三、股东为个体工商户/个人独资企业他们获得的收入不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，在获得分红时只需要按照“利息、股息、红利“所得，缴纳20%的个人所得税。缴纳个人所得税后的纯利润归自然人股东所有，不需要再缴纳个人所得税。以上就是股息红利个税计算公式，今天智硕小编的分享就到这里啦，如果您还有什么疑问关于股息红利个税计算公式的，欢迎您随时联系上海智硕企业管理集团有限公司。
「答疑精选」个人持有新三板股票取得的股息红利是否需要缴纳个税
学员提问：您好，个人持有新三版的股票，取得的股息红利，是否需要交纳个人所得税？
专家回答：《财政部 税务总* 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部税务总*证监会公告2019年第78号)规定：一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
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个人股息红利所得税取消了吗?
利息、股息、红利所得的应纳税额应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%由地税扣除。
个人投资取得股息红利，如何纳税？
个人持有企业股权/股份/份额/股票，收到企业派发的红利，持股个人如何缴纳个人所得税呢？
个人是指自然人，本文仅讨论居民个人。
利息股息红利的征收，以每次收取的收入为应纳税所得额，不扣减任何费用。
— 1 —
从非上市有限公司取得股息红利
个人股东因出资、受让、受赠、继承等方式取得非上市有限公司股权后，获得的股息红利，根据《个人所得税法》及实施条例，应缴纳个税-利息股息红利所得，适用税率20%。
这是我们最常见的情况。
— 2 —
从个独、合伙企业取得股息红利
个人直接投资个人独资企业或合伙企业，人独/合伙再投资，人独/合伙获得股息红利，个人怎么纳税呢？
依据 财政部国家税务总*关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税〔2000〕91号）：
“第四条 个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。”
貌似要按照5%～35%缴纳，还挺高的。
其实不然，依据 国家税务总*发布《关于〈个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)：
“二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。”
所以，还是按个税-利息股息红利所得，适用税率20%。
— 3 —
从上市公司取得股息红利
个人投资的公司IPO了，或者个人通过二级市场买入上市公司股票，又如何纳税呢？
依据 财政部国家税务总*证监会《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）：
“一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 前款所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司；持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
四、对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照本通知规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。”
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听说是免税的吧，是的，从2015年9月8日起又有了新优惠，依据 财政部国家税务总*证监会《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）：
“一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。”
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从“新三板”公司取得股息红利
那么，持有的“新三板”公司的股份也可以参照财税〔2015〕101号文件吗？
得参照《财政部税务总*证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部公告2019年第78号）：
“一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。”
不过，请大家注意时间，财政部2019年第78号公告，有效期是从2019年7月1日起至2024年6月30日止。
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