什么是qdii基金的会计核算和资产估值的责任主体(基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责绿散准简治或川理零儿织任主体，托管人负有（）。)-鸿图投资网

摘要：基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责绿散准简治或川理零儿织任主体，托管人负有（）。 C解析：在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，

基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责绿散准简治或川理零儿织任主体，托管人负有（）。

C解析：在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。【知识点】QDII基金资产的估值问题【考点】估值责任人【考察方向】原文挖空【难易程度】易

()是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。

A解析：正确A根据《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》的有关规定,基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。在实践中,基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体,托管人负有复核责任。知识模块:基金的估值、费用与会计核算

()是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。

正确答案:A解析：在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。

2016年基金从业资格备考资料

一、总体目标

基金从业人员应遵循《证券投资基金法》、***证券监督管理机构以及基金行业协会出台的各类法律法规、自律规则和职业道德，并掌握基本业务规范。为提升基金从业人员合规合法意识，提高职业道德与执业规范水平，特设《基金法律法规、职业道德与业务规范》科目。

二、能力等级

能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别：

(一)掌握：考生须在考试和实际工作中理解并熟练运用的内容。

(二)理解：考生须对该考点的概念、理念、原则、意义、应用范围等有清晰的认识。

(三)了解：作为泛读内容，考生对其有一个基础的认识。

三、考试内容与能力要求

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，在工作中掌握或运用下列相关的法律法规、职业道德标准和业务规范，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度。

对应教材章名

节名

编号

学习目标(掌握/理解/了解）

1.金融、资产管理与投资基金

1.金融市场与资产管理行业

1.1.a

了解金融与居民理财的关系

1.1.b

理解金融市场的分类和构成要素

1.1.c

理解金融资产的概念

1.1.d

理解资产管理的特征与资产管理行业的功能

1.1.e

了解我国资产管理行业的现状

2.投资基金

1.2.a

掌握投资基金的定义和主要类别

2.证券投资基金概述

1.证券投资基金的概念和特点

2.1.a

了解证券投资基金在各地不同的名称和概念

2.1.b

掌握证券投资基金的基本特点

2.1.c

理解证券投资基金与其他金融工具的比较

2.证券投资基金的运作与参与主体

2.2.a

理解证券投资基金运作具有三大部分

2.2.b

理解基金行业的主要参与者及其功能和运作关系

2.2.c

了解基金行业的运作环节包括：募集和市场营销、投资管理、托管、登记、估值和会计核算、信息披露

3.证券投资基金的法律形式和运作方式

2.3.a

理解公司型基金和契约型基金的区别

2.3.b

理解开放式基金和封闭式基金的区别

4.证券投资基金的起源与发展

2.4.a

了解证券投资基金的起源

2.4.b

了解证券投资基金的发展历程

2.4.c

了解全球基金业发展的趋势与特点

5.我国证券投资基金业的发展历程

2.5.a

了解我国证券投资基金发展的六个阶段以及每个阶段的特点和标志产品

6.证券投资基金业在金融体系中的地位与作用

2.6.a

理解基金对中小投资者的作用

2.6.b

了解基金对金融结构和经济的作用

2.6.c

了解基金对证券市场的作用

3.证券投资基金的类型

1.证券投资基金分类概述

3.1.a

了解基金分类的意义和困难

3.1.b

掌握基金的不同分类标准和基本分类

2-5.基金的基本类别：股票基金、债券基金、货币市场基金和混合基金

3.2-5.a

掌握基本基金类型及其特点

6-9.特殊的证券投资基金类别：保本基金，ETF, QDII, 分级基金

3.6-9a

了解市场上各类特殊类别基金的特点

4.证券投资基金的监管

1.基金监管概述

4.1.a

掌握基金监管的概念、体系、原则和目标

2.基金监管机构和自律组织

4.2.a

掌握中国证监会对基金行业的监管职责及监管措施

4.2.b

掌握行业自律组织对基金行业的自律管理

3.对基金机构的监管

4.3.a

掌握对基金管理人的监管内容

4.3.b

掌握对基金托管人的监管内容

4.3.c

掌握对基金服务机构的监管内容

4.对基金活动的监管

4.4.a

掌握对基金募集和销售活动的监管

4.4.b

掌握对基金运作的监管（包括投资与交易行为、信息披露、持有人大会等)

5.对非公开募集基金的监管

4.5.a

掌握非公开募集基金管理人登记事宜

4.5.b

掌握对非公开募集基金募集以及运作的监管

5.基金职业道德

1.道德与职业道德

5.1.a

了解道德、职业道德以及基金职业道德的含义和区别

5.1.b

理解道德与法律的联系和区别

2.基金职业道德规范

5.2.a

理解基金从业人员职业道德的含义

5.2.b

掌握基金职业道德规范的内容

5.2.c

掌握守法合规的含义和基本要求

5.2.d

掌握诚实守信的含义及基本要求

5.2.e

掌握专业审慎的含义及基本要求

5.2.f

掌握客户至上的含义及基本要求

5.2.g

掌握忠诚尽责的含义及基本要求

5.2.h

掌握保守秘密的含义及基本要求

3.基金职业道德教育与修养

5.3.a

理解基金职业道德教育与修养的内容与途径

16.基金的募集、交易与登记

1.基金的募集与认购

16.1.a

掌握基金募集的概念与程序

16.1.b

掌握基金成立的条件

16.1.c

了解基金产品注册制度改革

16.1.d

掌握基金认购的概念

16.1.e

了解各类基金（开放式、LOF、ETF、QFII、封闭式）的认购方式和程序

2.基金的交易、申购和赎回

16.2.a

掌握开放式基金申购与赎回的概念

16.2.b

掌握开放式基金申购与赎回的费用结构

16.2.c

了解开放式基金转换和非交易过户、份额和金额计算等

16.2.d

理解巨额赎回处理等

16.2.e

了解不同产品的交易方式与流程（ETF、LOF、封闭式、QDII，及市场创新产品的特殊方式）

3.基金的登记

16.3.a

掌握基金份额登记的概念

16.3.b

了解现行登记模式

16.3.c

掌握登记机构职责

16.3.d

理解登记业务流程

20.基金的信息披露

1.基金信息披露概述

20.1.a

掌握基金信息披露的作用与原则

20.1.b

了解我国基金信息披露体系及XBRL的应用

2.基金主要当事人的信息披露义务

20.2.a

理解基金管理人信息披露的主要内容

20.2.b

理解基金托管人信息披露的主要内容

3.基金募集信息披露

20.3.a

理解基金合同、托管协议等法律文件应包含的重要内容

20.3.b

理解招募说明书的重要内容

4.基金运作信息披露

20.4.a

掌握基金净值公告的种类及披露时效性要求；

20.4.b

理解货币市场基金信息披露的特殊规定

20.4.c

理解基金定期公告的相关规定

20.4.d

理解基金上市交易公告书和临时信息披露的相关规定

5.特殊基金品种的信息披露

20.5.a

了解QDII信息披露的特殊规定及要求

20.5.b

了解ETF信息披露的特殊规定及要求

21.基金客户和销售机构

1.基金客户的分类

21.1.a

理解基金投资人类型

21.1.b

了解基金客户构成现状

21.1.c

理解目标客户选择

2.基金销售机构

21.2.a

掌握基金销售机构的主要类型

21.2.b

了解各类机构的现状和发展趋势

21.2.c

掌握基金销售机构准入条件

21.2.d

掌握基金销售机构职责规范

3.基金销售机构的销售理论、方式与策略

21.3.a

了解基金管理人及代销机构销售方式

21.3.b

掌握基金市场营销的特殊性

22.基金销售行为规范及信息管理

1.基金销售机构人员行为规范

22.1.a

理解基金销售人员的资格管理、人员管理和培训

22.1.b

理解基金销售人员行为规范

2.基金宣传推介材料规范

22.2.a

理解宣传推介材料的范围和报备流程

22.2.b

掌握宣传推介材料的原则性要求和禁止性规定

22.2.c

理解宣传推介材料业绩登载规范和其他规范

3.基金销售费用规范

22.3.a

掌握销售费用内容(原则性规范、费用结构和费率水平)

22.3.b

掌握销售费用原则性规范和其他规范

4.基金销售适用性

22.4.a

掌握基金销售适用性的指导原则

22.4.b

理解基金销售适用性渠道审慎调查的要求

22.4.c

掌握基金销售适用性产品风险评价的要求

5.基金销售信息管理

22.5.a

了解基金销售业务信息、客户信息和渠道信息管理

23.基金客户服务

1.客户服务概述

23.1.a

掌握基金客户服务的特点

23.1.b

掌握基金客户服务的原则

23.1.c

了解基金客户服务的内容

2.客户服务流程

23.2.a

了解客户服务流程

3.投资者教育工作

23.3.a

了解投资者教育工作的概念和意义

23.3.b

掌握投资者教育工作的基本原则

23.3.c

理解投资者教育工作的内容

24.基金管理人的内部控制

1.内部控制的目标和原则

24.1.a

理解基金公司内部控制的重要性

24.1.b

理解基金公司内部控制的基本概念

24.1.c

掌握基金公司内部控制的目标

24.1.d

掌握基金公司内部控制的原则

2.内部控制机制

24.2.a

掌握基金公司内控机制的四个层次

24.2.b

掌握基金公司内部控制的基本要素

3.内部控制制度

24.3.a

理解内部控制制度的组成内容

4.内部控制的主要内容

24.4.a

理解基金公司前、中、后台控制的主要内容

24.4.b

理解基金公司信息披露控制的主要内容

24.4.c

理解基金公司信息技术控制的主要内容

25.基金管理人的合规管理

1.合规管理概述

25.1.a

了解合规管理的基本概念

25.1.b

了解合规管理的目标

25.1.c

理解合规管理的基本原则

2.合规管理机构设置

25.2.a

了解合规管理涉及的相关部门设置

25.2.b

理解合规管理相关部门的合规责任

3.合规管理的主要内容

25.3.a

了解合规管理的主要活动

4.合规风险

25.4.a

理解合规风险的含义、种类和主要管理措施

基金从业资格全国统一考试大纲——证券投资基金基础知识(2015年度)

一、总体目标

为确保基金从业人员掌握与了解基金行业相关的基本知识与专业技能，具备从业必须的执业能力，特设《证券投资基金基础知识》科目。

二、能力等级

能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别：

(一)掌握：考生须在考试和实际工作中理解并熟练运用的内容。

(二)理解：考生须对该考点的概念、理念、原则、意义、应用范围等有清晰的认识。

(三)了解：作为泛读内容，考生对其有一个基础的认识。

三、考试内容与能力要求

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，掌握下列从业必须的基础知识与专业技能，并具备在执业过程中综合运用相关知识的执业技能。

对应教材章名

节名

编号

学习目标(掌握/理解/了解）

6.投资管理基础

1.财务报表

6.1.a

理解资产负债表、利润表和现金流量表所提供的信息

6.1.b

理解资产、负债和权益

6.1.c

理解利润和净现金流

6.1.d

了解营运现金流、投资现金流和融资现金流

2.财务报表分析

6.2.a

理解财务报表分析的概念

6.2.b

了解流动性比率、财务杠杆比率、营运效率比率

6.2.c

理解衡量盈利能力的三个比率：销售利润率（ROS），资产收益率（ROA），权益报酬率（ROE）

6.2.d

了解杜邦分析法

3.货币的时间价值与利率

6.3.a

掌握货币的时间价值的概念、时间和贴现率对价值的影响以及PV和FV的概念、计算和应用

6.3.b

掌握即期利率和远期利率的概念

6.3.c

掌握名义利率和实际利率的概念

6.3.d

掌握单利和复利的概念

4.常用描述性统计概念

6.4.a

掌握平均值、中位数、分位数的概念、计算和应用

6.4.b

理解方差和标准差的概念、计算和应用

6.4.c

了解正态分布的特征

6.4.d

理解相关性的概念

7.权益投资

1.资本结构

7.1.a

理解不同资本类别之间投票权和所有权的区别

2.权益证券

7.2.a

理解权益证券的类型和特点

7.2.b

理解普通股和优先股的区别

7.2.c

了解存托凭证 (Deposit Receipts)

7.2.d

理解可转债的定义、特征和基本要素

7.2.e

理解权证的定义和基本要素

7.2.f

理解不同种类权益资产的风险收益特征

7.2.g

了解影响公司在外发行股本的行为

3.股票分析方法

7.3.a

理解股票基本面分析和技术分析的区别

4.股票估值方法

7.4.a

理解内在估值法与相对估值法的区别

8.固定收益投资

1.债券与债券市场

8.1.a

理解债券市场各参与方的责任以及发行人类型

8.1.b

掌握债券的种类和特点

8.1.c

理解债券违约时的受偿顺序

8.1.d

理解固定利率债券、浮动利率债券和零息债券

8.1.e

了解嵌入条款的债券

8.1.f

理解投资债券的风险

8.1.g

理解中国债券市场体系的发展

2.债券价值分析

8.2.a

了解DCF估值法的概念和应用

8.2.b

掌握债券价格和到期收益率的关系

8.2.c

理解债券的到期收益率和当期收益率的区别，以及两者与债券价格的关系。

8.2.d

理解利率的期限结构和信用利差

8.2.e

掌握债券久期（麦考利久期和修正久期）的计算方法和应用

3.货币市场工具

8.3.a

掌握货币市场工具的特点

8.3.b

理解常用货币市场工具类型

9.衍生工具

1.衍生工具概述

9.1.a

理解衍生品合约的概念和特点

9.1.b

了解衍生品合约中的买入和卖出

2.远期合约和期货合约

9.2.a

理解期货和远期的定义与区别

9.2.b

理解期货和远期的市场作用

3.期权合约

9.3.a

了解期权合约和影响期权定价的因子

4.互换合约

9.4.a

理解互换合约的概念

9.4.b

了解影响互换合约定价的因子

9.4.c

理解远期、期货、期权和互换的区别

10.另类投资

1.另类投资概述

10.1.a

理解另类投资的优点和*限

10.1.b

理解另类投资的投资对象

2.私募股权投资

10.2.a

了解私募股权投资

3.不动产投资

10.3.a

了解不动产投资

4.大宗商品投资

10.4.a

了解各类大宗商品投资

11.投资者需求与资产配置

1.投资者类型和特征

11.1.a

掌握投资者的主要类型、区分方法和特征

2.投资者需求和投资政策

11.2.a

理解不同类型投资者在资产配置上的需求和差异

11.2.b

理解投资政策说明书包含的主要内容

12.投资组合管理

1.系统性风险、非系统性风险和风险分散化

12.1.a

掌握系统性风险和非系统性风险的概念和来源

12.1.b

理解风险和收益的对应关系

12.1.c

掌握分散风险的原理和方法

2.资产配置

12.2.a

理解不同资产间的相关性，及其对风险和收益的影响

12.2.b

理解均值方差法及其应用

12.2.c

理解最小方差法及有效性前沿、资本市场线

12.2.d

理解CAPM模型的主要思想、资本市场线和证券市场线

12.2.e

理解战略资产配置和战术资产配置

3.被动投资和主动投资

12.3.a

了解市场有效性的三个层次

12.3.b

掌握主动投资和被动投资的概念、方法和区别

12.3.c

了解市场上主要的指数（股票和债券）的编制方法

12.3.d

了解市场有效性和主动、被动产品选择的关系

12.3.e

了解完全复制、抽样复制和最优化方法复制三种跟踪指数方法的具体应用环境

12.3.f

理解股票型指数基金的管理和风险收益特征

12.3.g

了解债券指数基金无法完全被动的原因

12.3.h

了解量化投资和多因子模型

4.投资组合构建

12.4.a

理解股票投资组合和债券投资组合的构建要点

5.投资管理部门

12.5.a

理解基金公司投资管理部门设置和基金公司投资流程

13.投资交易管理

1.证券市场的交易机制

13.1.a

了解指令驱动市场、报价驱动市场和经纪人市场三种市场

13.1.b

理解做市商和经纪人的区别

13.1.c

理解买空、卖空和加杠杆对风险和收益的影响

2.交易执行

13.2.a

理解基金公司投资交易流程

13.2.b

了解算法交易的概念和常见策略

3.交易成本与执行缺口

13.3.a

理解不同类型的交易成本

13.3.b

了解执行缺口的组成

13.3.c

了解投资组合资产转持与T-Charter

14.投资风险的管理与控制

1.投资风险的类型

14.1.a

掌握风险的定义和分类

14.1.b

理解投资风险的种类

2.投资风险的测量

14.2.a

理解事前与事后风险

14.2.b

理解贝塔系数的概念和计算方法

14.2.c

理解下行风险和最大回撤的概念和计算方法

14.2.d

理解风险价值VaR的概念，了解常用计算方法

14.2.e

了解风险敞口与风险敏感度的概念

3.不同类型基金的风险管理

14.3.a

理解股票型基金与混合型基金的风险管理

14.3.b

理解债券型基金与货币市场基金的风险管理

14.3.c

了解指数、ETF、保本基金、QDII基金、分级基金的风险管理

15.基金业绩评价

1.基金业绩评价概述

15.1.a

理解投资业绩评价的基础概念

2.绝对收益与相对收益

15.2.a

掌握收益率的计算方法

15.2.b

理解业绩比较基准概念与选取方法绝对收益与相对收益的概念

15.2.c

理解风险调整后收益的主要指标

3.业绩归因

15.3.a

理解Brinson归因方法的三个归因项

4.基金业绩评价方法

15.4.a

了解基金评价服务机构

15.4.b

了解基金评价中的基金分类、业绩计算和风格类型

15.4.c

理解全球投资业绩标准 (GIPS)的目的、作用和要求

17.基金的投资交易与结算

1.基金参与证券交易所二级市场的交易与清算

17.1.a

理解证券投资基金场内证券交易市场

17.1.b

理解证券投资基金场内证券结算机构

17.1.c

理解证券投资基金场内交易涉及的主要费用项目及收费标准

17.1.d

理解场内证券交易特别规定及事项

17.1.e

掌握场内证券交易清算与交收的原则

17.1.f

了解场内证券交易交收与资金清算的内容与模式

2.银行间债券市场的交易与结算

17.2.a

了解银行间债券市场的发展与现状

17.2.b

理解银行间债券市场的交易制度

17.2.c

理解银行间市场的交易品种和类型

17.2.d

掌握银行间债券结算类型和方式

17.2.e

理解银行间债券结算业务类型

3.海外证券市场投资的交易与结算

17.3.a

了解境外市场交易与结算规则

17.3.b

理解QDII开展境外投资业务的交易与结算情况

18.基金估值、费用与会计核算

1.基金资产估值

18.1.a

掌握基金资产估值的概念

18.1.b

掌握基金资产估值的法律依据

18.1.c

了解基金资产估值的重要性和需要考虑的因素

18.1.d

理解基金资产估值的责任人

18.1.e

理解基金资产估值的估值程序及基本原则

18.1.f

理解具体投资品种的估值方法及基金暂停估值的情形

18.1.g

了解QDII基金资产估值的特殊规定

2.基金费用

18.2.a

了解基金费用的种类，

18.2.b

掌握基金管理费、托管费及销售服务费的计提标准及计提方式

18.2.c

了解不列入基金费用的项目种类

3.基金会计核算

18.3.a

理解基金会计核算的特点及主要内容

4.基金财务会计报告分析

18.4.a

理解基金财务报告分析的主要内容

19.基金的利润分配与税收

1.基金利润及利润分配

19.1.a

掌握基金利润来源及相关财务指标的主要内容

19.1.b

掌握利润分配对基金份额净值的影响

19.1.c

理解基金分红的不同方式和货币市场基金利润分配的特殊规定

2.基金税收

19.2.a

了解基金投资活动中涉及的税收项目

19.2.b

理解投资者投资基金涉及的税收项目

26.基金国际化的发展概况

1.海外市场发展

26.1.a

了解投资基金国际化投资概况

26.1.b

了解海外市场的监管情况

2.中国基金国际化发展

26.2.a

掌握QFII、RQFII的概念、规则和发展概况

26.2.b

掌握QDII的概念、规则和发展概况

26.2.c

了解基金互认的现状

26.2.d

理解沪港通的重要意义

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基金销售从业资格考试模拟试题（4)

基金销售从业资格考试模拟试题（5) 基金销售从业资格考试模拟试题（6)

基金销售从业资格考试模拟试题（7) 基金销售从业资格考试模拟试题（8)

【必背考点】基金从业三科核心必考考点（九）

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基金法规必考知识点（九）

1.董事会决定督察长的聘任、解聘和考核，决定其薪酬待遇。

【引申】董事会应当建立和完善督察长考核和薪酬管理制度，应以合规运作为主要标准，促进提高公司合规管理的有效性。

【技巧】记住决定督察长的聘任的主体是董事会。

2.基金公司的具体机构设置：

（1）专业委员会：投资决策委员会、产品审批委员会、风险控制委员会、运营估值委员会；

（2）部门设置情况：投资、研究、交易部门、产品营销部门、合规与风险部门、后台运营部门、其他支持性部门。

【引申】机构设置原则：

（1）相互制约和不相容职责分离原则；

（2）授权清晰原则；

（3）适时性原则。

【技巧】构建框架记忆机构设置的具体内容。

3.基金管理公司风险管理的原则：最高性原则、全面性原则、权责匹配原则、独立性原则、定性和定量相结合原则、适时性原则。

【引申】基金管理公司风险管理的目标：

（1）严格遵守国家有关法律法规和公司各项规章制度；

（2）不断提高公司经营管理和专业水平；

（3）建立行之有效的风险控制制度，确保公司取得长期稳定的发展；

（4）维护公司信誉，树立良好的公司形象。

【技巧】掌握原则。

4.董事会对有效的风险管理承担最终责任；公司管理层对有效的风险管理承担直接责任。

【引申】风险管理委员会对管理层负责，协助管理层履行职责；风险管理职能部门或岗位对公司的风险管理承担独立评估、监控、检查和报告职责；基金公司各业务部门应当执行风险管理的基本制度流程，定期对本部门的风险进行评估，对其风险管理制度和流程的有效性负责。

【技巧】（1）董事会：最终责任；

（2）管理层：直接责任；

（3）风险管理委员会：协助管理层；

（4）风险管理职能部门：评估、检查、报告；

（5）各业务部门：执行。

5.基金管理公司所面临的风险分类：从基金公司内外部面临的风险来看，基金公司日常运营中的风险可以分为业务风险、投资风险和操作风险三大类。另一类风险是非正常经营情况下的危机处理，即业务持续风险。

【引申】公司管理层和员工主要处理投资风险、操作风险和业务持续风险。

【技巧】理解风险分类。

6.业务持续风险是指由于公司危机处理机制、备份机制准备不足，导致危机发生时公司不能持续运作的风险，其风险管理系统包括两方面内容：一是日常运营中对风险的监测、评估和防范等；二是危机情况下的风险处置机制。

【引申】危机处理应遵循的原则：完备性原则、预防为主的原则、及时报告原则、优先性原则、相互协作原则、尽快恢复原则、积极沟通原则、认真总结的原则。

【技巧】业务持续风险是非经营情况下的危机处理，理解业务持续风险的含义，记住危机处理的原则。

7.风险管理程序包括：风险识别、风险评估、风险应对、风险报告和监控、风险管理体系的评价。

【引申】风险报告和监控是风险管理中的核心操作环节。

【技巧】风险管理程序：识别——评估——应对——报告监控（核心）——体系评价。

8.企业风险管理基本框架的内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行为监控。

【引申】企业风险管理框架是由美国Treadway委员会所属的发起人委员会（COSO）委托普华永道会计师事务所开发的《COSO风险管理整合框架》，其在内部控制框架的基础上，于2004年 9月正式提出企业风险管理的整合概念。

【技巧】记住企业风险管理基本框架的八项内容，注意：内部环境是其他所有风险管理要素的基础。

9.内部控制的原则：健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则。

【引申】基金公司内部控制的目标：

（1）保证公司经营运作严格遵守国家法律，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；

（2）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；

（3）确保基金和管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

【技巧】记住内部控制的原则：“健有独相成”。

10.基金管理人内部控制机制的四个层次：

（1）员工自律；

（2）部门各级主管的检查监督；

（3）公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；

（4）董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

【引申】内部控制机制，简称内控机制，是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。

【技巧】内部控制机制层次：员工自律；主管检查；总经理监督；董事会监督。

基金基础知识必考知识点（久）

1.基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。

【引申】基金份额净值=（基金资产-基金负债）／基金总份额

【技巧】计算申购份额、赎回金额应使用与其相关的份额净值。

2.目前，我国的开放式基金每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值；封闭式基金每个交易日估值，每周披露一次基金份额净值。

【引申】开放式基金的估值时间通常与开放申购、赎回的时间一致。

【技巧】基金大多每日估值。开放式基金次日披露；封闭式每周披露。

3.基金管理人是我国基金资产的估值责任人；基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

【引申】基金业协会建立了基金估值工作机制以提高估值的合理性和可靠性。

【技巧】基金管理人和基金托管人一般会搭配出现，前者操作，后者复核。

4.当计价的错误率达到或超过基金资产净值的0.25％时，基金管理人应及时向中国证监会报告。

【引申】基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。

【技巧】与“估值原则中影响资产净值在0.25%以上，对估值进行调整”结合记忆。

5.QDII 基金的份额净值应当在估值日后 2个工作日内披露。

【引申】QDII基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。

【技巧】QDII基金涉及对外投资，风险相对较大，因此比开放式晚1天披露。

6.我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

【引申】销售服务费指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。

【技巧】将这三种费用的支付和计提比照平时的工资。

7.基金会计的核算主体是证券投资基金；责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

【引申】基金管理公司对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

【技巧】会计主体是会计为之服务的特定对象，责任主体是出事纠因时的承担主体。

8.从及时性原则出发，基金会计期间划分更加细化，目前，我国的基金会计核算均已细化到日。

【引申】货币市场基金一般每日结转损益。

【技巧】会计分期反映会计主体的财务状况，因此越细化越能满足投资者需求。

9.基金会计报表包括资产负债表、利润表和净值变动表等。

【引申】基金会计报表附注：包括重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更、差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。

【技巧】与企业的会计报表记忆相呼应。

10.本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

【引申】本期利润的具体内容：记入当期损益的公允价值变动损益、基金已经实现的损益和未实现的估值增减值。

【技巧】关注关键字“全部损益”即可答对此题。

1.向不特定对象发行证券以及投资者人数超过200人，均被视为公开发行证券。

【引申】一旦符合公开发行证券的认定标准，即应依法报经主管部门核准。

【技巧】公开与非公开募集的人数界限：200人。

2.个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，应当依法追究刑事责任。

【引申】个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的，应当依法追究刑事责任。

【技巧】单位与个人的金额和人数都是5倍关系，记忆单位或个人中的一项即可。

3.股权投资基金的投资后管理期间是完成项目尽职调查并实施投资后直到退出之前。

【引申】投资后管理在整个股权投资过程中持续时间最长、花费精力最多。

【技巧】投资后管理期间即完成投资后到项目退出前的时间。

4.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经***证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过十五个交易日。

【引申】案情复杂的，可以延长十五个交易日。

【技巧】关键词记忆：限制买卖15天。

5.对行政处罚不服的，可在收到处罚决定书之日起60日内申请行政复议，也可以在收到处罚决定书之日起3个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。

【引申】中国证监会可以依法进行的处罚种类包括警告、罚款、没收违法所得和没收非法财物、暂停或者撤销基金从业资格等。

【技巧】总结记忆。行政监管：60日、6个月；行政处罚：60日、3个月。

6.国有企业投资股权投资基金，如国有成分达到50%以上，则股权投资基金会被认定为国有性质。

【引申】股权投资基金投资目标企业，目标企业IPO时，股权投资基金作为国有股东，需履行国有股转持义务。

【技巧】一半以上为“主导”。

7.高效与稳定的高层管理团队是企业长远健康发展的核心因素。

【引申】当被投资企业频繁出现高层管理人员异动或离职等情况时，往往不是企业正常发展的表现，需要引起足够重视，进行更加深入的了解。

【技巧】高层人物是关键。

8.公司治理不仅是企业发展和价值增值的重要基础，同时也是保障投资机构投资收益的重要制度安排。

【引申】投资机构应当高度关注被投资企业的公司治理、股东参与、投资者保护等一系列相关问题。

【技巧】公司治理就是处理企业各种契约关系。关系协调了，企业才能长久。

9.对于尚在积极开拓市场的成长型企业，其经营指标监控侧重于成长指标，如网点建设、新市场进入、销售额增长等。

【引申】依据被投资企业自身经营情况，其经营指标监控侧重点应该有所不同。

【技巧】关注关键词：成长型企业侧重成长指标。

10.股东会是公司的最高权力机构，由全体股东组成。

【引申】股东会职责：修改公司章程，聘任和解聘公司董事，对公司的上市、增资、减资、利润分配、关联交易等重大事项进行决策。

【技巧】公司型基金的投资者是股东，因此股东会有最高权力。

【基金考试】第十八章证券投资基金—基金的估值、费用与会计核算（复习讲义+习题）

证券投资基金第十八章—基金的估值、费用与会计核算

考点1：基金资产估值概述

基金资产估值

通过对基金所拥有的全部资产及全部负债挄一定的原则和斱法迕行估算，迕而确定基金资产公允价值的过程。

计算

基金份额净值＝基金资产净值／基金总份额

基金资产净值＝基金资产－基金负债

作用

计算投资者申购份额和赎回金额的基础

考点2：基金资产估值责任人

管理人

第一责任人，每个交易日估值

对外公布经托管人复核后的结果

托管人

审阅基金管理人的估值原则和程序

复核基金管理人的估值结果

有异议时，有义务要求管理人作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见

备注

管理人和托管人可参照基金估值工作小组的意见，但不能免除各自估值的责任

基金注册登记机构根据基金份额净值计算申购、赎回数额

考点3：

基金资产估值需考虑的因素

估值频率

我国开放式基金：每个交易日估值，次日公告

我国封闭式基金：每个交易日估值，每周披露一次

海外的基金：估值频率最长为每月估值一次

交易价格及其公允性

投资于交易活跃的证券时，直接采用市场交易价格

投资于交易不活跃的证券时，资产估值问题要复杂一些

对流动性差的证券估值时，需要注意“滥估”问题

估值方法的一致性及公开性

一致性：采用同样的估值方法和估值规则

公开性：估值方法可变更；估值方法及其变更，需公开披露

考点4：

我国基金资产的估值方法

上市的股票和权证

以估值日市价估值

上市债券

以估值日净价估值

上市可转债

以当日收盘价估值

首次发行未上市的股票、债券和权证

采用估值技术，估值技术难以可靠计量的，按成本计量

送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票

按交易所上市的同一股票的市价估值

因持有股票而享有的配股权，从配股除权日到配股确认日

若收盘价等于或低于配股价，则估值为零

若收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值

对停止交易但未行权的权证

采用估值技术

银行间市场交易的债券

采用相应品种当日的估值价格

考点5：

计价错误的处理及责任承担

份额净值计价错误的处理

错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时，管理人应向监管机构报告

错误率达到0.5%时，管理人应公告并报监管机构备案

管理人和托管人责任承担

因各自行为造成损害的，应分别承担赔偿责任

因共同行为造成损害的，应承担连带赔偿责任

考点6：

暂停估值的情形

交易所暂停营业

不可抗力因素

占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而管理人为保障投资人的利益，已决定延迟估值

出现紧急事故，导致管理人不能出售或评估基金资产

考点7：

QDII基金资产的估值问题

份额净值至少每周计算并披露一次

如果投资衍生品，应每个工作日计算并披露

份额净值应在估值日后2个工作日披露

份额净值应以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露

流动性受限的证券估值可参照国际会计准则进行

考点8：

可直接从基金资产列支的费用

管理费

托管费

销售服务费

由管理人计提

证券交易费

份额持有人大会费

合同生效后的信息披露费、会计师和律师费

注意：申购费、赎回费、基金转换费不可从基金资产中列支

考点9：

管理费、托管费、销售服务费

管理费

费率通常与基金规模成反比，与风险成正比

托管费

费率通常与基金规模成反比

股票基金的托管费率高于债券型及货币市场基金

销售服务费

收取销售服务费的基金通常不收申购费

管理费、托管费、销售服务费计提方法

按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付

考点10：

基金交易费、运作费

基金交易费

交易佣金

证券公司向基金收取

印花税、过户费、经手费、证管费

登记公司或交易所收取

基金运作费

包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等

若影响份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；否则直接计入基金损益

考点11：

基金会计核算的特点

基金会计年度

公历1月1日至12月31日

基金会计分期

细化到日

会计主体：

会计核算主体：证券投资基金

会计责任主体

管理人（承担主会计责任）：保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立

托管人

会计核算对象

资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类

考点12：

基金会计核算的主要内容

权益核算

新股、股息、红利、配股等的核算

利息核算

按日计提，当日确认收入

费用核算

管理费、托管费、预提费、摊销费、交易费

利润核算

股票、债券基金：月末结转损益

货币市场基金：逐日结转损益

开放式基金申购与赎回核算

基金份额的申购与赎回、转入与转出及拆分

考点13：基金财务会计报告

分类

年度、半年度、季度和月度

半年度、年度报告至少应披露会计报表和报表附注的内容

包括

会计报表：资产负债表、利润表、基金净值变动表

会计报表附注等

重要会计政策和会计估计

会计政策和会计估计变更及差错更正的说明

报表重要项目的说明

关联方关系及其交易等

分析

持仓结构、盈利和分红能力、收入和费用情况、份额变动等

持仓结构分析：股票投资占基金资产净值的比例发生少许变动，不一定意味着基金经理进行了增仓或减仓操作

章节后练习题

1某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份数为30亿份，则该基金的基金份额净值为（）。

A．1.00元 B．1.67元

C．2.33元 D．0.60元

答案：A

2.假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1,000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额2,000万份。运用一般会计原则，计算的基金份额净值为（）。

A．1.10元 B．1.15元

C．1.20元 D．1.25元

答案：B

3.以下关于基金资产估值，表述错误的是（）。

A．基金管理人每个工作日对基金资产估值

B．基金托管人按基金合同规定，对管理人计算的基金份额净值进行复核

C．基金托管人根据确认的基金份额净值计算申购和赎回数额

D．基金管理人进行基金估值时，可参考估值工作小组的意见，但不能免除其估值责任

答案：C

4.以下关于基金资产估值，表述正确的是（）。

A．估值方法的一致性指基金进行资产估值时均应采

用同样的估值方法，遵守同样的估值原则

B．海外的基金多数不是每个交易日估值

C．我国的封闭式基金每周估值一次

D．对有市场交易价格的证券，直接采用市场交易价格估值

答案：A

5.以下关于交易所发行未上市品种的估值方法，表述错误的是（）。

A．首次发行未上市的权证，采用估值技术确定公允价值

B．公开增发的未上市新股，采用估值技术估值

C．未上市的配股，按上市的同一股票的市价估值

D．首次发行未上市的股票，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量

答案：B

6.《证券投资基金法》规定，基金份额净值计价错误达到基金份额净值的（）以上时，基金管理人应当公告，并报***证券监督管理机构备案。

A．0.8% B．0.3%

C．0.5% D．0.1%

答案：C

7.基金管理人和托管人在复核基金份额净值的过程中，因共同行为给基金份额持有人造成损害的，（）。

A．由管理人承担赔偿责任

B．由双方承担连带赔偿责任

C．由双方分别承担赔偿责任

D．由托管人承担赔偿责任

答案：B

8.在我国，遇到下列（）情形时，不可以暂停基金估值。

A．基金投资的某只股票非正常原因停牌

B．证券交易所暂停营业

C．因不可抗力情形致使基金管理人无法准确评估基金资产价值

D．出现紧急事故，导致管理人不能出售或评估基金资产

答案：A

9.以下关于QDII基金估值的规定，正确的是（）。

A．如果QDII基金投资衍生品，可以每周计算并披露一次基金份额净值

B．基金份额净值应当在估值日后3个工作日披露

C．流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行

D．基金份额净值只能以人民币计算并披露

答案：C

10.（）不属于基金运作过程中直接从基金资产中支付的费用。

A．申购费 B．销售服务费

C．份额持有人大会费 D．会计师费

答案：A

11.（）属于基金资产承担的费用。

A．申购费 B．托管费

C．赎回费 D．基金转换费

答案：B

12.下列关于基金费用计提的说法，错误的是（）。

A．基金管理费率通常与基金风险程度成正比

B．股票基金的托管费率高于债券型及货币市场基金

C．基金管理费按照基金资产净值的一定比例逐日计提

D．收取销售服务费的基金通常还要收取申购和赎回费

答案：D

13.目前，我国证券投资基金托管费按日计提，按（）支付。

A．月 B．日

C．季 D．周

答案：A

14.基金交易费用中的交易佣金由（）向基金收取。

A．交易所 B．登记公司

C．证券公司 D．管理人

答案：C

15.根据有关规定，基金运作费用不包括（）。

A．律师费 B．审计费

C．证管费 D．分红手续费

答案：C

16.基金运作中发生的费用如果影响基金份额净值小数点后第（）位，则应采用待摊或预提的方法计入基金损益。

A．3 B．4

C．5 D．6

答案：B

17.关于基金会计，以下表述正确的是（）。

A．基金托管人保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立

B．基金会计的责任主体为基金管理人和基金托管人，其中基金管理人承担主会计责任

C．基金会计的核算主体为基金管理公司

D．基金会计的核算对象包括资产类、负债类、资产损益共同类、所有者权益类和损益类

答案：B

18.目前，我国的基金会计分期以（）为单位，分期反映会计主体的财务状况。

A．季度 B．每日

C．年度 D．每月

答案：B

19.基金的存款利息收入计提方式为（）。

A．按季计提 B．按周计提

C．按日计提 D．按月计提

答案：C

20.关于证券投资基金损益结转的表述，错误的是（）。

A．债券基金一般逐日结转损益

B．债券基金一般在月末结转当期损益

C．货币市场基金一般逐日结转损益

D．股票基金一般在月末结转当期损益

答案：A

QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体是()。A、证券交易所B、基金托管人C、基金管理公司D、基金份额持有人

正确答案：C答案解析：本题考查QDII基金资产的估值问题。在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任

银行QDII应该是什么？是应该放在交易性金融资产核算还是持有至到期投资核算

是基金

什么是QDII型基金？

qdii是qualifieddomesticinstitutionalinvestor(合格的境内机构投资者)的首字缩写，是指在人民币资本项下不可兑换、资本市场未开放条件下，有控制地允许境内机构投资境外的一项制度安排。qdii最重要的意义在于拓宽了境内投资者的投资渠道，使投资者能够真正实现自己的资产在全球范围内进行配置，在分散风险的同时充分享受全球资本市场的成果。此外，基金qdii产品的门槛较低，适合更为广泛的投资者参与。基金投资中出现的风险分为如下两类，一是境外投资产品风险，包括海外市场风险、汇率风险、**风险等；二是开放式基金风险，包括利率风险、信用风险、流动性风险、操作风险、会计核算风险、税务风险、交易结算风险、法律风险、金融模型风险、衍生品风险等等。