摘要：帮人去证券公司开户对我们有什么害处？ 答：当然有影响 这些记录很有可能对你以后的资信有影响，以后涉及金融业务的时候有可能会对你有限制。 1、如果开的是空户，也就是券商或
帮人去证券公司开户对我们有什么害处？
答：当然有影响
这些记录很有可能对你以后的资信有影响，以后涉及金融业务的时候有可能会对你有限制。
1、如果开的是空户，也就是券商或者银行员工为了完成任务开的，这种是没啥风险的，就相当于你开了很多张银行卡，不用是不收费的，证券账户3年不用就休眠了。
2、但是兼职开别人的户就是违法的。因为你没报备证券从业资格，是不能从事相关工作的。还有一个潜在的风险，就是你开的户，有没有借给别人用，查一下银行卡流水，没有流水说明没有问题。
3、现在的账户是实名制账户，借给别人用来从事违法活动是要承担连带责任的，去查一查吧。
证券合规周报（第91期）丨圆通速递内幕信息知情人管理等存在问题被责令整改；华金证券分公司负责人在外兼职并持股被警示_财经评论(cjpl)股吧_东方财富网股吧
***证监会与***证监会在***举行高层会议
6月12日，***证监会与***证监会今天在***举行了两地监管机构高层会晤第十三次会议。会上，双方分享了各自资本市场的最新发展情况，并回顾了两会近期在跨境监管和执法方面的合作成果，同时讨论了多个促进市场发展的合作项目。双方同意加强和拓宽各项互联互通机制，包括沪深港通、跨境理财通和基金互认安排，及在衍生产品市场和资产管理业方面进一步合作，并探讨了其他有助于推动内地和***资本市场健康发展的措施。
中证协向券商发布2022年经营业绩排名将影响分类评级结果
6月16日，中证协通过“点对点”的方式向券商下发了各自的《证券公司2022年经营业绩指标排名结果》。2022年排名结果共披露了39项业绩指标，较2021年新增项为资产管理业务月均受托资产总净值。披露内容含经营业绩指标、参与排名公司家数、指标行业中位数、指标行业平均数及公司的行业排名。值得注意的是，就在日前，证监会启动了2023年券商分类评价工作，券商自评反馈的截止日在6月中下旬，而本次经营业绩排名结果将作为券商2023年分类评价工作的参考指标。
粤宏远A（000573.SZ）：未如实披露受让股权情况，公司及董事长等收警示函
6月12日，东莞宏远工业区股份有限公司发布公告，公司当日收到广东证监*《关于对东莞宏远工业区股份有限公司、周明轩、鄢国根、王连莹采取出具警示函措施的决定》。
经查，东莞宏远工业区股份有限公司存在以下信息披露违规行为：一、未如实披露受让贵州鸿熙矿业股权情况。二、未及时披露公司2022年1月对外提供财务资助情况。
根据相关规定，广东证监*决定对东莞宏远工业区股份有限公司、周明轩、鄢国根、王连莹采取出具警示函的行政监管措施。
*ST三盛（300282.SZ）：两任实控人占用上市公司资金未及时披露，被责令改正
6月14日，*ST三盛发布公告，公司于6月14日收到北京证监*下发的《关于对三盛智慧教育科技股份有限公司采取责令改正行政监管措施的决定》。
4月28日,公司披露《2022年年度报告》《2022年年度内部控制自我评价报告》。相关报告显示公司存在资金占用、违规担保情况，该行为未履行公司董事会、股东大会审议决策程序,也未按照规定及时履行信息披露义务。根据相关规定，北京证监*决定对公司采取责令改正的监督管理措施。
圆通速递（600233.SH）：内幕信息知情人管理、财务核算、内控方面存在问题，被责令改正
6月15日，大连证监*发布《关于对圆通速递股份有限公司采取责令改正措施的决定》。
根据《证券法》《上市公司现场检查规则》等规定，大连证监*对公司开展了现场检查，发现公司存在以下违规行为：
一、内幕信息知情人管理方面
公司2018年、2019年内幕信息知情人登记不完整，部分重大事项未做重大事项进程备忘录。
公司未能实际获取该权益投资的公允价值，以历史投资成本作为公允价值缺乏证据支持，导致2021年度少确认其他权益投资6.89亿元；少确认递延所得税负债1.72亿元；少确认股东权益（其他综合收益）5.17亿元。
公司下属子公司杭州杰伦货运有限公司与关联方上海圆汇技术有限公司签订《车辆运输服务合同》，并对承运商的资质、固定资产和合作车辆进行约定，但公司未对承运商资质进行审查。
公司董事会审议《关于董事薪酬计划的议案》时相关***董事未进行回避。
根据相关规定，大连证监*决定对公司采取责令改正的监督管理措施。
ST国华（000004.SZ）：虚构应收账款收回等，被责令改正
6月14日，深圳证监*发布《关于对深圳国华网安科技股份有限公司采取责令改正措施的决定》。
经查，公司存在以下问题：
一、虚构应收账款收回
2020年、2021年，公司全资下属公司深圳爱加密科技有限公司的部分第三方代付回款最终来源于业绩补偿义务人，构成虚构应收账款收回。
2019年起，公司采购的部分设备作为发出商品一直存放于供应商仓库，公司对该批存货管控有限且没有明确的后续销售计划，存在减值迹象，截至检查日公司尚未计提减值，影响存货跌价准备计提的准确性。
公司年报编制工作不审慎，2021年年报中前五大客户销售金额披露不准确。
上述情形反映出公司在公司治理、内部控制、信息披露、财务会计核算等方面规范运作存在问题。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十二条和《上市公司现场检查规则》第二十一条的规定，深圳证监*决定对公司采取责令改正的行政监管措施。
锐捷网络（301165.SZ）：副总经理配偶短线交易公司股票，收警示函
6月16日，福建证监*发布《关于对黄育辉采取出具警示函措施的决定》。
经查，黄育辉担任锐捷网络股份有限公司副总经理期间，其配偶韩倩名下证券账户于2023年5月29日卖出锐捷网络股票13300股，并于2023年5月31日买入锐捷网络股票12900股，违反了《证券法》第四十四条的规定，构成短线交易行为，福建证监*决定对采取出具警示函的行政监管措施。
信达证券（601059.SH）：研报因信息缺失、数据陈旧，一分析师收警示函
6月16日，北京证监*发布《关于对张润毅采取出具警示函行政监管措施的决定》。
经查，信达证券发布的某证券研究报告存在三方面问题：一是部分工作底稿信息缺失；二是部分内容引用的数据信息陈旧；三是部分结论缺少数据支撑。
上述行为违反了《发布证券研究报告暂行规定》第九条的规定。张润毅作为该研究报告署名证券分析师，对研究报告内容负有直接责任。根据《发布证券研究报告暂行规定》第二十二条规定，北京证监*决定对张润毅采取出具警示函的行政监管措施。
华创证券：经纪人返佣吸引开户，收警示函
6月14日，北京证监*发布《关于对谢后林采取出具警示函行政监管措施的决定》。
经查,谢后林在华创证券有限责任公司北京白石桥证券营业部担任经纪人期间,采取佣金返还的方式吸引客户开户。
上述行为违反了《证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定》第九条第(一)项规定。
根据《证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定》第十八条规定,北京证监*决定对谢后林采取出具警示函的行政监管措施。
华金证券：分公司原负责人、营业部副总经理在外兼职并持股，收警示函
6月15日，内蒙古证监*发布《关于对华金证券股份有限公司采取出具警示函措施的决定》。
经查，内蒙古证监*发现公司内蒙古分公司原负责人荆玉、包头文化路证券营业部原副总经理（主持工作）吴卫国在任职期间，存在在其他营利性机构兼职且持有股份的行为。公司在日常管理和离任审计中，未发现上述人员兼职且持有股份行为并向内蒙古证监*报告，反映出公司廉洁从业风险防控主体责任落实不到位。
中天证券：研报业务3宗违规，被采取监管谈话措施
6月16日，辽宁证监*发布《关于对中天证券股份有限公司采取监管谈话措施的决定》。
经查，公司发布证券研究报告业务存在以下问题：一是未制定互联网平台发布研报制度和流程，未建立媒体报道监测和应对机制、市场影响评估机制，避免研报外部利益影响有效措施不足，未区别并规范***调研和联合调研。二是质量控制岗对研报提出的审核意见未留痕，公司公众号月刊审核签批执行不符合有关要求，培训教育内容不全。三是相关研究报告个别数据来源未核实、引用信息与原文不一致及数据未标注信息来源。
国盛证券：员工委托他人招揽客户，收警示函
6月12日，宁波证监*发布《关于对应妍赟采取出具警示函措施的决定》。
经查，应妍赟在国盛证券有限责任公司宁波桑田路证券营业部任职期间，存在委托他人从事客户招揽活动的行为。
根据《证券经纪人管理暂行规定》第二十六条第一款、《合规管理办法》第三十二条第一款规定，宁波证监*决定对应妍赟采取出具警示函的监督管理措施。
长江证券（000783.SZ）：员工违规向投资者提供投资建议，收警示函
6月16日，宁波证监*发布《关于对张启东采取出具警示函措施的决定》。
经查，张启东在长江证券股份有限公司宁波慈溪新城大道证券营业部任职期间，存在违规向投资者提供投资建议的行为。
上述行为违反了《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》第十条第二款的规定。根据《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》第三十二条第一款的规定，宁波证监*决定对张启东采取出具警示函的行政监管措施。
深圳前海墨白：存在未对部分投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估等三项问题，收警示函
6月18日，深圳证监*发布《关于对深圳前海墨白资产管理有限公司、易美波、任鹏采取出具警示函措施的决定》。
经查，深圳前海墨白资产管理有限公司在从事私募基金业务活动中，存在未对部分投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估、向不具备相应风险识别能力和风险承担能力的投资者销售私募基金、未妥善保存部分产品的投资者适当性管理材料等情形，违反了《私募投资基金监督管理暂行办法》第十六条第一款、第十七条、第二十六条的相关规定。
达孜创投：因存在未履行合格投资者确认程序等问题，收警示函
6月15日，**证监*发布《关于对达孜持续成长创业投资管理有限公司采取出具警示函措施的决定》。
经查，公司在从事私募基金业务活动中，未履行合格投资者确认程序，未按合同约定向投资者履行信息披露义务等情形。上述行为违反了《私募投资基金监督管理暂行办法》第十一条第一款、第十二条、第二十四条相关规定。依据《私募投资基金监督管理暂行办法》第三十三条规定，**证监*决定对公司采取出具警示函的监督管理措施。
重庆天人舒泰：因管理产品未恪尽职守、谨慎勤勉等问题，收警示函
6月13日，重庆证监*发布《关于对重庆天人舒泰私募证券投资基金管理有限公司采取出具警示函措施的决定》。
经查，重庆证监*发现公司存在以下问题：
一、管理产品未恪尽职守、谨慎勤勉
2021年8月至2022年7月，公司将天人舒泰6号私募投资基金产品交由非公司员工进行交易决策和下单交易；2020年2月至2023年2月，公司将天人渠科增盈混合私募证券投资基金产品交由非公司员工进行下单交易。
公司未按合同约定向投资者披露天人渠科增盈混合私募证券投资基金产品和天人13号私募证券投资基金产品相关年度报告、季度报告，未按合同约定向投资者披露天人舒泰6号私募投资基金产品相关年度报告、季度报告和月度报告（基金产品规模大于5000万元时）。
手把手教你做证券新客理财
信用卡用卡知识分享、pos机知识分享玩卡策略提额技巧薅羊毛信用卡活动
本文是我第五篇介绍证券新客理财：
信用卡理财——证券理财
每月两单证券新户理财，让羊毛收入更加稳定
这家证券的新客理财真的很丝滑
证券新客理财一个还没被大多数羊毛d入侵的地方
前面四篇主要跟大家阐述一个道理，就是证券新客理财的逻辑以及为什么我们要做证券新客理财的原因，今天这篇文章很实用，学会了这篇文章中的方法，开户，仅仅用10分钟即可。
一、做单前的准备
我们在做某一单证券新客理财之前，一定要先清楚，我们自己已经开了有哪些证券户，这一点很重要，因为新客红包只有一次领取的机会，如果你是老户那就不能做，如果是销户重新再开，只有部分能做。
注意：为什么要查询一下，因为很多卡友过去可能开过很多证券户，为啥这样讲呢，因为圈主在上大学的时候经常会遇到这样的兼职，就是拿着你的信息帮你开证券户，只用开户，不用入金，然后给你多少钱，很多人都去做了这种兼职，到了兼职的地方后，操作的人员，一下子给你开一二十个证券户。如果你之前开了很多证券户，那现在很多的证券新客理财就与你无缘了，因为你已经不再是新户了。
2、收藏一个深A账户，跟沪A账户，为什么要收藏一下，就是为了方便后期做单子，因为我们后期做不限3的单子时，直接转户就行，转户就需要提前知道深A账户，所以收藏一下，后期方便直接用。
3、身份证，银行卡，这里银行卡尽量选择限额高的或者不限额的，防止开好了，因为银行卡限额，无法及时完成升金的任务。
二、看清楚做单要求，限3与不限3的区别
1、限3与不限3的区别
在说限3与不限3的区别时我们先了解一下，沪A与深A
我们普通人交易股票需要在上海交易所或者深圳交易所开通账户后才能进行股票的交易，那上海交易所，简称就是沪A，深圳交易所简称就是深A。
了解了深A与沪A，我们再来说一下开户的流程：
我们在某家证券公司注册开户，首先要填写资料，填好资料后就等于委托了这家证券公司，帮我们去上海交易所跟深圳交易所去开户。
所以开户成功后，我们其实会有三个账户，一个是资金号（管理你资金的）一个是上海交易所交易账户（简称沪A账户），一个是深圳交易所交易账户（简称深A 账户）
上海证券交易所实行一人3户制，按照规定一个身份证最多可以开3个股票账户。
深圳证券交易所实行一人20户制，规定一个身份证最多可以开20个股票账户。
在证券公司开户时，前三户会默认开出上海股东账户沪A和深圳股东账户深A，所以完整的能够交易沪深两市的账户只能开出3个。只能单独交易深市股票的深市账户可以开出17个。一共是20个账户。
所谓限3，就是要求你目前沪A数没有达到3个，这个时候你就可以做，做的时候等于你要新开一个沪A与深A的账户。
所谓不限3，就是对你目前有多少沪A账户不做要求，只要新开一个深A或者转一个深A就行了。
2、转户的意思
知道了限3与不限3的区别后，我们经常会需要用到转户，转户的意思就是把在原来的证券公司开的深A户转到新的证券公司，这样就不用新开了，转户大大提升了我们开户的效率，很快就会通过。
这里注意一点，我们需要找一个自己不用的深A户，就是上边不进行股票交易，只为撸证券羊毛，这样就可以来回转户。
就如上图是做不限3的单子，只需要转深A，其他的全部不选，这样就提升了开户的效率，很快就会通过。
因为证券新客的红包往往都是券商经理给的，所以我们必须开到他们名下，算到他们的业绩后，才能给我们红包，如果自己直接下载App，去开户，那就白瞎了，给公司义务做贡献了。
我们在操作的时候一定要考虑清楚，做不做，一但选择就要一气呵成，因为每个券商经理都是有量的，这个量满了之后就换下一个券商经理了。
我们开户的时候只要扫码，就锁定了关系，如果当天没有完成任务，第二天或者以后再去完成的时候，往往这个券商经理的量就满了，不需要量，就不会在给我们红包，我们新户名额就浪费了，所以卡友做单要牢记。
四、入金买入新客理财
当我们开好户以后，就可以正常的去买入新客理财了，每家证券公司为了给新客户福利，往往给的都有理财券，这个理财券的收益都是非常不错的，完成银证转账，按照要求买入新客理财即可完成任务。
那有的时候，我们还会需要买一些投顾产品，只要有风险，有可能会亏***的时候我们都会在发的时候就说明，一些亏***的单子，都会进行包赔的，就是如果最后亏钱的话，我们来赔，所以卡友做单的时候要看清楚，买什么产品，会不会有亏***的可能，如果亏***的话，包不包赔，这一点务必清楚。
五、赎回产品，领新人红包
买入产品后，就按照要求等产品到期然后赎回，有些证券新客理财的新人红包是买入后就立返的，有的是需要资金赎回后，两周左右返的，做单的时候看清楚回款时间，觉得合适在做单，避免引起不必要的麻烦。
六、证券新客理财做单的注意事项
1、务必及时与圈主沟通好，沟通好以后才能去开户
2、务必及时按要求完成开户与入金。
3、一年内不能销户
4、陌生人的车不能上，会有些骗纸利用新客理财，引诱客户下载注册钓鱼的app,然后资金就没有了。我们做的证券单都是正规证券公司的单子，卡友可以提前查一下这家证券公司的app是什么名字，这一点很重要，撸毛不易，切不可被骗纸骗。
好了，今天的分享就到这里，证券新客理财其实一点都不难，做过两三单后，你就会轻车熟路，成为老司机，每月来两单，让每月的羊毛收入更加有保障。
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证券新客理财一个还没被大多数羊毛d入侵的地方
我可以做证券公司的兼职么？
你说的兼职是你自己的身份证在那个证券公司开户？还是你有任务，要带朋友去证券公司开户呢？如果是你自己去帮证券公司冲业绩的话，就是自己开个户，这个情况就是你自己开了一个证券账户，有些还会让您办指定三方存管可能要办银行卡。你主要就是做好账户的管理。一个人可以有20个证券账户。自然人与机构投资者均可根据自身实际需要开首中立多个A股账户和封闭式基金账户，上限为20户。也就是说，现在只能在一家证券公司拥有一个证券账户的股民，将最多可以在20家证券公司开设20个账户。所以，对你的影响就是，如果你过早地开满了20个账户，以后再想开其他证券公司的账户，除非注销前面的，否则就开不了哦。如果你是兼职做经纪人，带别人去证券公司开户，这种是需要证券从业资格的，如果你具备相关资格，你带的客户根据证券公司和你的约定，客户做交易可以提成佣金。但是，没有证券从业资格的人员禁止从事拓展客户。一旦出现客户纠纷证券公司会承担很重责任。所以，如果你没有证券从业资格的话，建议还是不要去做这样的兼职比较好。拓展资料：证券账户开户时银芹乱可以直接到营业厅办理，一般需要携带个人有效身份证、银行卡、手机等，在开户时最好选择比较大的券商，这样的券商营业网点比较多，后续可以提供较好的服务，而且出现问题会帮助用户解决。证券账户开户也可以在网上办理，通常需要用户到证券公司的官网办理，在办理时根据要求填写相关的信息就可以。不过在网上开户时一般需要进行视频认证，确保人证合一，开通后就可以拿到证券账号了。证券账户开通后就可以进行投资了。这里通过证券账户购买股票是常见的投资，不过在投资股票的过程中会面临巨大的风险。在投资股票时用户最好具备这方面的知识，只有这样在炒股时才有可能赚到钱。需要注意的是，证券账户绑定的银行卡需要注销时，必须要提前解绑证券账户，这时用户可以到证券营业锋档厅进行办理。只有解绑后银行卡才能注销。不解绑想要注销银行卡就只能注销证券账户。
我今天做了份兼职是帮证劵公司开户的可是他帮我办理了银行卡这样会有风险么
这样很危险...
大学生兼职弊端总结十篇
关键词：代表兼职制、代表专职化、优势、弊端
引言：
2012年3月第十一届全国人大会第五次会议在北京开幕，数千名人大代表齐聚北京，社会各界对来自各行各业的兼职人大代表能否真正代表民意，维护人民利益愈发关注。本文主要通过对代表兼职制和专职化的对比研究，来探讨代表专职化的可行性问题。文章共分为四部分，第一部分是胡小燕事件及我国现行的人大代表兼职制的利弊分析；第二部分是人大代表专职化的优势；第三部分为人大代表专职化施行的现实障碍；第四部分为在中央和地方践行代表专职化的基本情况。最后在理论分析和实践的结果的基础上，得出结论，即人大代表专职化在我国目前的制度框架内不适宜大范围施行，但是可以作为一种有益的探索，试图为我国现行的人大代表制度提供有益的借鉴。
一、胡小燕事件及我国的人大代表兼职制的利弊分析
2012年3月，广东佛山首位农民工全国人大代表胡小燕也到了北京参加全国人民代表大会。然而在2008年，胡小燕事件引发了关于人大代表专职化的大讨论。
2008年3月20日，刚刚当选人大代表的胡小燕被媒体公开了手机号码和QQ号，这被视为履行人大代表职能的方式创新，但随后胡小燕的手机天天被打爆，每天都有上千个未接来电和上千条短信，话费暴涨，严重影响了她正常的工作和生活。无奈之下胡小燕只好关机。然而此举引来了很多媒体的口诛笔伐，《胡小燕的手机缘何无法接通？》、《胡小燕你为谁"代言"？》等言词尖锐的文章也把胡小燕推上舆论的风口浪尖[1]。
胡小燕坦承，外界的不解和漫*给她带来了巨大的心理压力，让她经常夜不能寐。由此，我国人大代表兼职制的弊端可见一斑。
1、兼职制的优势
现行代表兼职制的优势主要表现在以下三个方面，一是代表深深扎根于人民群之中，保持了与人民群众的天然联系；二是由于兼职代表长期在工作第一线，对本行业的问题了解地很全面也很深刻，能够反映行业的**诉求；三从经济上考虑，兼职代表制能够节省***财力。
上述胡小燕事件我们看到了兼职制的一些弊端，实际上其弊端还表现在：
人大代表作为广大人民群众选举出来的能够代表人民利益的特定群体，必须能够多方面地体察民情，洞察民意。因此，作为一名合格的人大代表，是需要花费一定的精力和时间来面对这份工作的。但是，兼职制的人大代表除了代表职务外，都有自己的本职工作。这就造成了代表职务和本职工作的矛盾，多数代表将本职工作视为决定前途的"主业"，而将代表活动视为"副业"。并且代表大多是各行各业的骨干，要承当繁重的*务、政务及企业生产等工作，特别是代表中的体育界、文明界明星，他们本来工作就相当忙碌，能有多少时间来履行代表职责呢？总之而言，一方面是意识上对本职工作的重视远远超过了代表意识，另一方面是本职工作带来的压力，导致代表没有充分的时间和精力去调研、与选民交流并了解和集中民意、关心群众的需求。这样的角色冲突,就使多数代表无法充分地行使代表职权。
人大代表是需要有相应的素质来匹配的，并非谁都能当。代表们不仅需要有较高的**、文化和业务素质、较高的思想觉悟，还需要充分和正确的掌握人民代表大会制度、法律法规、国体政体、权力机关的工作程序、监督的方式方法、议案建议的提起等许多方面的知识。但是我们的代表来自各行各业,虽然可能都是领域内的精英、骨干,但他们并非法律专家或社会**活动家。他们在有限的时间里仅靠听听有关专家的汇报和介绍,粗略地阅读一下有关文件就做出决策,甚至有些代表对要决议的事项都还未弄懂,就得匆匆表决了。如此的决策,即使不是盲目的也难免流于形式。
有相当一部分人大代表没有代表意识，认为人大代表是一种"荣誉称号"，认为只是开开会，举举手，投投票，没有什么硬性任务，也用不着学习各种法律知识，业务知识和**理论。经常在思想**上把自己混同于一般群众，缺乏代表的意识。还有一些代表"官员化"，"官本位"思想严重，有学者指出，在每年的全国人大分组讨论会上，各省人大代表团审议**工作报告的座谈会，犹如这些省的工作会议。由于******、省长，地级市的******、市长都在座，许多人要借这个机会介绍自己的政绩。尽管也有非官员代表在场，但因为主宰自己命运的主要官员在场，也只好跟着歌功颂德了。
除此之外，兼职代表制的还存在其他弊端，比如兼职代表行使职权缺少法律保障、选民对兼职代表的缺乏监督等等。
基于人大代表兼职制的种种弊端，代表专职化因其明显的优势似乎是一条完美的解决道路。其优势如下：
1、消除兼职制人大代表的角色矛盾，充分履行代表职能
专职代表制下,人大代表作为本职工作,容易产生较强的角色认同感,从而在实践中保证代表身份的"实质化"，这样一来，专职代表摆脱了兼职代表"上班做工作，下班做代表"的角色冲突，有利于集中精力深入基层进行广泛的调研工作,代表有更多的时间与选民联系,更好地发挥他们参与管理***事务的作用。
兼职人大代表过分强调代表的结构比例,而不注重代表的专业素质和道德责任心。代表专职化吸收一部分有较强**能力和活动能力的代表，在选举过程中择优选用，优化代表结构。
3、增强代表意识和责任意识，同时有利于选民对代表的监督
人大代表不再是一种名誉头衔，而是作为职业，对候选人来说,由于自己能否当选，将决定其以后的职业和**命运,他们将会全力投入到选举中,密切联系选民,争取选民的支持，而当选后因为人大代表成为本职工作，直接关系到个人的工资待遇和职业前途，他们必定尽责任地工作，注重关注民生，倾听民意，代表履行职能的过程，也是与选民互动的过程，这样也有利于选民对代表的监督。
代表专职化固然优势明显，但是它的施行却着实存在诸多现实障碍，主要有以下几点：
1、人大代表的职业化基本保障和人数问题
我国现有各级人大代表近400万，在目前我国官民比已达到1:28的情况下,完全将其职业化是不可能的，***财力也是承受不起的，若减少人数则代表性不能充分体现。即使代表人数问题解决了，代表的职业保障也是不得不考虑的问题。代表既要有薪金保障，又要有专门的办公场所及相应的办公人员和设施，最重要的是代表的退职保障，专职化的代表必须有一定的任期，如果只设立人大代表专职制度而不建立退职的保障制度，那么必然会使人大代表关心今后的出路而无法专心于自己的代表职责，同时也会产生不愿竞选人大代表的现象。
以上都是进行变革不得不而对的成本问题。当然不仅仅是这些，一项改革如果能顺利进行并取得预想的效果，还必须为它的成本找到合理的承担者。在我国代表职业化改革的成本只能由***来承担，然而目前我国财政却难以承受。
我国目前并没有与代表职业化相适应的**体制和宪法法律制度，再加上人大制度是我国的基本**制度，关系到个人、社会、***生活的各个领域，所以说实行代表的职业化不是一个小变化，而是一个牵一发而动全身的大变革，涉及到***权力的根本问题，不是可以一蹴而就的。
目前我国的人大代表的素质总体不高是一个客观存在的问题，这也是造**大的作用减弱的重要原因。实行职业化后对代表的素质必然要求更高，不仅仅是文化水平和必需的法律知识的要求，更重要的是对民主理念、思想和法治精神的要求，这个过程不是一朝一夕可以完成的。
由于专职代表拥有更多的权力，若民主和理念的不深入，很容易造成对这种权力监督的弱化。尤其是在我国行政权和司法权不能对***权力机关，即人民代表大会形成制约而只是对它负责的情况下，这一监督几乎是难以想象的，而缺乏监督的权力导致的不是腐败就是暴政，这己是被实践所证明了的。
近年来，随着代表兼职制的弊端不断暴露，专家、学者一直在探讨代表专职化的可行性，与此同时，中央和地方也在进行相关尝试。
早在1987年，中共十三大报告即提出"加强全国人大特别是***会的组织建设，在逐步实现***比较年轻化的同时，逐步实现***的专职化"。这是最早涉及专职化的文件。2003年3月15日，全国人大***会终于有了实质性动作。159名新当选的全国人大***会***名单中，有10名"特别"***卸去原有职务并将行政关系转到了全国人大机关，专注人大工作，担任"专职***"[2]。
2004年，在人大制度建立50周年前夕，长期研究人大制度的中央*校教务部常务副主任侯少文在《人大制度建设进入新的机遇期》一文中，提出了完善人大制度的五点建议，其中一点就是逐步实行高层人大代表的专职化。并且很肯定地说"从各国议员制度的共性规则来看，随着人民群众对人大代表要求的不断提高，***高层人大代表的专职化是或早或迟的事。"
北京市海淀区人大***会自2001年就已经开始就***专职化的必要性和可行性进行探讨，在次年12月区人大十二届五次会议上，封晓香、刘建发成为首批真正意义的专职***。
2010年，四川罗江县调元镇、御营镇先后成立了专职人大代表工作室，刘圣会、李国喜、罗刚模先后上任，分别担任两个镇的专职人大代表[3]。遗憾的是，这一专职代表工作室仅仅挂牌两个月即被叫停。
小结：尽管兼职代表制存在许多不完善之处，中央和地方对于代表专职化也做了很多有益的实践，但代表专职化的道路始终没有取得卓有成效的结果。基于我国固有的代表体制以及诸多的现实障碍，代表专职化缺乏大范围施行的土壤。当然这并不意味着代表专职化完全不可行，正如侯少文所说"比较务实的做法是先从全国人大和省级人大的***会***专职做起，有条件的地级人大也可以试行，让一部分代表先专职起来"。当前根据***国情，实行部分人大代表专职制也未尝不是一种有益的探索。
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关键词：高等职业教育；教师资格；准入制度
作者简介：方华（1969-），女，四川简阳人，重庆工商职业学院高级经济师，硕士，研究方向为学校管理、人力资源管理；陈科（1984-），男，四川绵竹人，重庆广播电视大学讲师、经济师，研究方向为人力资源开发与管理、高校师资队伍建设；胡方霞(1973-)，女，重庆人，重庆工商职业学院计算机与电子工程系副教授，研究方向为计算机软件技术。
课题项目：本文系重庆市教委人文社会科学研究项目“重庆市高职院校教师资格准入制度研究”（编号：12SKR17D）的研究成果之一。
中图分类号：G710 文献标识码：B
文章编号：1001-7518（2012）26-0089-04
我国教师职业资格共分为七类：幼儿园教师、小学教师、初级中学教师、高级中学教师、中等职业学校教师、中等职业学校实习指导教师和高等学校教师资格，可以看出，高等学校教师资格中没有细分高等职业学校教师资格，目前，在高职院校快速发展进程中，高职院校因其学校性质的职业性，不能体现高职院校教师资格的特殊性，以重庆市高职院校为例，对高等职业学校教师资格准入制度的探析，一是对我国教师职业资格进行的科学严谨细分，将完善我国教师职业资格分类体系。二是有利于提高高等职业学校教师素质，优化教师结构，促进职业教育教师队伍的专业化，从而推动高等职业教育的快速发展，为经济及社会发展提供更强大的实用人才支持。三是为重庆市高职院校教师资格制度改革提供可操作性的策略，从而贯彻落实***中长期教育发展规划精神。
一、重庆高职教师资格制度实施的状况和诊断
1993年《教师法》颁布，1996年《教师资格条例》及2000年《〈教师资格条例>实施办法》等法律规章出台，2001年教师资格制度在我国全面实施。教师资格制度实施以来，对我国教师队伍数量和质量的提高起到极大的促进作用，我国教师资格制度总体是较完整和合理的，但在资格认定的标准和内容、认定机构、资格期限和资格融通性等问题还有待进一步补充完善和健全。
（一）调查过程及重庆高职院校教师资格制度的实施现状分析
本次调查统计对象为重庆5所***示范和骨干建设高职院校的1871名专任教师和1052名兼职教师。3所学校为教育部***示范性高职院校，2所学校为教育部***骨干高职建设单位，5所学校代表了重庆高职院校的最好水平，是高职院校的典范，数据主要从各高职院校人事处提供的基础数据统计而来，所以整个数据具有较强的代表性和准确性。
高职教育属于高等教育，又属于职业教育，是职业教育中的高等教育，对于高等职业学校教师资格的认定，《教师资格条件》、《教师法》等相关法律和规定中并没有明确的表述，一直按照普通高校教师资格规定实施。重庆高校教师资格由市教育***会组织进行认定。按照相关规定高等学校教师资格的基本条件有四个方面要求，即***公民，良好思想素质，合格的学历和教育教学能力[6]。而高等职业学校教师面向生产一线培养高技能应用性人才，在教学内容和方法上有实践性要求，具有职业特殊性，在教师资格认定实施中呈现出一些主要问题。
1.重庆高职院校教师资格认定标准不规范。高职教师资格认定仅从基本条件四个方面来认定，是不科学的，不能体现高职教师实践技能方面的能力[1]。目前，高职院校都提出“双师型”教师资格标准，但是“双师型”教师的准备不统一，不能深入，有待进一步研究。
2.教师资格存在通融性弊端。由于高等职业学校教师资格归入高等学校教师资格，《教师资格条例》还规定：取得教师资格的公民可以在本级及其以下的各类学校和其他教育机构担任教师。可以看出教师资格对下一级学校及教育机构是认同的，但是此种教师资格的通融性存在很大的弊端，对高职教育而言，没有考虑到职业教育的职业特殊性[6]。
3.教师资格证书期限问题。我国教师资格证书是属于终身制的，没有期限限制，管理上存在严重的弊端。资格取得后，职前职后教师进修培训和实践锻炼没有严格的要求，这将严重影响师资队伍的质量，为了保证教师知识的不断更新，有必要从管理制度上采取相应的保障措施[2]。
4.缺乏兼职教师资格的认定和管理。兼职教师是高职院校师资队伍的重要补充，目前，重庆高职院校普遍聘请企事业单位有实践能力的能工巧匠任兼职教师，以培养和提高学生的实践技术运用能力，但是作为高职院校的兼职教师同样应该具备一定的教师资格条件，并加强对兼职教师统一管理。
调查统计重庆高职院校教师总数为2923人，其中，专任教师1871人，兼职教师1052人。专任教师、兼职教师的教师资格相关基础数据如表1、2、3所示：
从以上统计数据可以看出：
据不完全统计，大学生有75%以上都有过兼职经历，全国百万大学生已经成为一个庞大的劳动力市场，而同时有些不法公司，中介又利用学生社会经验不足，骗取中介费用。行走在宁静大学校园，你一定能够看到墙壁上、宣传板上、橱窗内形形色色的广告，是机会还是诱惑?面对急聘、招募、家教信息我们该何去何从?为此本刊联合南农学通社记者团就大学生兼职状况做了一次广泛的问卷与网络调查。
此次调查我们共发放问卷200份，收回有效问卷171份，有效率达85.5%。网络问卷浏览量将近1000，在各高校论坛产生了积极的反响，在此基础上我们做了如下分析，希望对广大想做或已经在做兼职的同学有所帮助。
此次的问卷调查，在男女、年级上的分布比例，可以说是比较具有代表性的，首先，男女比例分别是52.0%和48.0%;男女生在兼职的主要目的上存在着很有意思的差别：男生冲着钱去做兼职的，占被调查男生总数的43.9%，女生的这一数值是53.9%;男生兼职为锻炼自己的，占被调查男生总数的52.4%，女生的这一数据是41.5%。
男生中为锻炼自己而选择做兼职的占了大半，与此形成鲜明对照的是，女生兼职为赚钱的占了大半。学工处心理辅导老师表示：可能是男生更有远见，同时他又补充道：也许是因为女生比例比较大，贫困生相对较多造成的。
而在年级的分布上，主要是以大二大三为主体，这基本上是出于对现实情况的考虑：大一新生刚跨进大学校门没多久，有兼职经历的人还不是很多，同时，大四的学生，由于忙着各自前程，并且毕业在即，较难实施调查。
在被调查学生中，在第一次兼职的时间这道题上，165个人填答了，还有6个人没有填答。在有填答的学生中，大一就开始兼职的学生占到了57.0%。第一次找兼职，大部分的学生还是通过学生兼职中介，在调查中，这一比例占到了45.0%，而由同学介绍、自己找、学校勤工助学找到兼职的分别是24.0%，18.1%，9.9%。
比照其中的两个数据，记者发现里面隐藏着一个不容忽视的问题：有57%的同学从大一开始兼职，而同时又有45.0%的学生，第一次是通过学生兼职中介找工作的。就以上两个数据看，其实，整个学生兼职中介还是相当有市场的。但中介市场鱼龙混杂，大学生兼职利益如何得到有效的保障，是个大问题。调查显示，有将近百分之五十做过兼职的同学没有受骗，但也有多达百分之四十的同学有过受骗经历。
遇到这个问题的同学，最直接的解决办法是拨打110或315消费者会，一般中介为了长期经营考虑，只要有关部门介入他们都会归还中介费。法律界人士提醒同学们，最好与中介签合同，要注意一些细节问题。如果没有任何问题，最好不要轻易交中介费，以防上当。
在兼职次数调查这道题上，只有133个同学填答，33个同学没有填答。从调查结果看，做兼职次数最多的同学多达10次，而平均兼职的次数是2.33，绝大多数同学仅做过一次兼职。
至于如何协调兼职和学习的关系，被调查学生中，在为做兼职，可曾逃课这道题上，170个人填答了，1个人没有填答。在有填答的学生中，表示翘过课的占了31.2%，可见翘课比例还是相当高的，看来如何协调好兼职与翘课的关系不容忽视。在对上题中所提到的翘课的学生的翘课频率调查中，65个人填答了，有106个人没有填答。从填答的65个人看，大部分人选择了很少，这一数据占到了64.6%，另外表示其翘课频率一般(每周一两次)的占26.2%，表示经常翘课的(每周3次以上)的占9.2%。
调查时间：20xx年10月6日
调查目的：当今社会，兼职已成为大学生普遍关心的问题。大多数学生而言，挣钱是打工的首要目的，有的却不以为然，不少同学把打工看作是参加社会实践、提高自身能力的机会。许多学校也积极鼓励大学生多接触社会、了解社会，一方面可以把学到的理论知识应用到实践中去，提高各方面的能力;另一方面可以积累
工作经验以便在往后的实践中能更好的接触社会、实践自己的专业技能，寻找发展的机会。为了了解学生对于大学生兼职问题的看法，我们开展了此次活动。
调查对象：淮南师范学院在校大学生，大一学生5名，大二学生30名，大三学生15名。
调查内容：
1.大学生兼职的基本情况
调查方法：通过派发调查问卷进行调查，发放问卷50份，收回问卷50份。
调查结果：
一、大学生做兼职的现状分析
经数据统计，出于补贴生活费用的占23.3%，其中男生占46%，女生占54%;为了积累社会经验，锻炼能力，为以后工作做准备占52.3%，选择此选项的男生有52%，女生有48%;选择体验生活，开拓眼界的同学占17.3%，其中男生占39%，女生占61%;另有8.1%的同学出于其他目的去做兼职。如表，
可见，做兼职不仅仅为了赚钱，更多的同学是为了接触社会，可以拓宽交际面，积累社会经验，为锻炼能力，为今后的工作奠定基础。当然有些比较贫困的同学考虑更多的是增加自己的生活补助，为了缓
解经济压力，减少家庭压力。总而言之，绝大部分同学从事兼职的目的比较明确，认为兼职的收获主要是赚钱和积累社会经验，少数同学认为可以广交朋友，拓宽交际面。兼职作为大学生接触社会，了解社会，适应社会最直接、最有效的手段，大大缩短了学校与社会的磨合期。但是，需要引起注意的是要找好学习与兼职的平衡点，敢于尝试有一定知识含量的兼职。这才是我们学习知识和实践知识是兼职的过程和目的。
经调查显示打工学生所选择的打工种类是：22%的大学生选择服务行业;12%的大学生选择家教;32%的大学生选择市场调研员;13%的大学生选择推销员;12%的大学生选择做导游;9%的大学生选择做校园。
不论何种兼职，相信每个学生都能够从中得到收获，使自己
1.步入**的行列，我们无论家庭条件优越与否，我们都渴望***，需要***，而***的首要问题是经济***，做兼职正为我们提供了这样一个机会，用自己的手，挣自己的钱，上自己的学，走自己的路。兼职打工同时可以取得物资跟精力上的回报。对经济有艰苦的学生来说，兼职打工是他们进行实践学习的一个主要的物质基本以及精神能源。
2.打工可以帮助我们在社会中认清自我，丰富阅历，培养交际能力，增加社会经验不断成熟。
3.从企业的角度来说，大学生有热烈的工作激情，有丰富的想象力，有无限的创造力，有强烈的责任感，经济回报小，人力成本节省，这些优越条件企业不会视而不见的。因此公司企业是非常愿意接受大学
生兼职打工，因为他们可以以低廉的价格换来高素质的劳动力，降低经营成本。同时，他们还能通过这种形式充分考察大学生，以便日后吸收全职员工。
1.据调查，大学生兼职的范围很窄
2.有些兼职存在危险性，比如酒吧服务员，在酒吧那样一个相对比较复杂的环境中，需要学生有较强的自我保护意识。
3。效率问题，兼职的确带来一定好处，诸如收入、经验等，但消耗的时间、精力成本得不偿失。
4容易影响对金钱的态度，使学生形成错误的人生观，过早形成拜金主义
大部分人不能协调好学习和打工的时间安排;工作之后的劳累分散精力，导致无心学习;容易影响大学生对金钱的态度，使学生形成错误的人生观，过早形成拜金主义;社会很复杂，大学生打工容易受骗上当。我们认为：大学生兼职不是只有弊端的，也是有益处的。大学生论年龄已是**，具备一定的判断能力，知道是非观念，也懂得学习的重要性，头脑也不会过于简单，遭人骗也不是那么简单容易的。我们应该把握兼职的机会，让我们自己学习如何有效地分配时间和精力。
关于在兼职中学生受骗的现象，《大学生兼职期间权益保护问题探析》的作者邓岳南认为，大学生应该提高自己的法律意识，敢于同违法违规侵权行为进行斗争，这样司法救济才能成为可能。《对高等院校学生兼职状况的思考》的作者米霞认为，学校应该加强人生观、价值观教育，创造合适的条件与氛围来提高学生的学习积极性，让学生懂得自己需要什么，让学会自己做出选择。
调查结果分析：
学风是一所大学的灵魂和气质。湖南工业大学是一所地处株洲市的二本院校，在校学生近3万人，学校对株洲和湖南的地方经济发展输送了大量的人才。学风和考风将直接关系到学校的长远发展。
（1）问卷设计。本文假定影响学风的因素有学习态度、课堂教学质量、专业认知和兴趣、学校管理、就业预期、兼职情况、整体学习氛围、考风等，影响考风的因素有整体考风、学风、监考情况、违纪处罚情况等。围绕这些因素设计合理的调查问卷。
（2）调查对象和方式。为反映真实情况，调查选取了78名老师和17个学院的875名大一到大四的在校学生为调查对象。此次共发放问卷1025份，回收问卷951份，回收率93%，其中信息不完整或不合格问卷8份，最后得到有效问卷943份，有效回收率92%。在调查中我们采取了电话、邮件、现场发放问卷等多种方式，以保证问卷真实反映我校大学生学风和考风的现状和原因。
（3）模型的确立。我们通常采用Logistic回归模型。Logistic回归属于概率型非线性回归，能通过模型各系数的确定，有效的反映各因素对因变量的影响程度的大小，从而为我们解决问题提供了数据依据。
根据调查数据，运用SPSS17.0的Logistic做二值分析，得出关于学风的回归模型方程：
Logit（P）=ln（p/1-p）=-1.880+0.148X1+0.232X2+0.433X3+0.041X4+0.522X5-0.672X6+0.451X7+0.511X8
X1表示学习态度，X2表示课堂教学质量，X3表示专业认知和兴趣，X4表示学校管理，X5表示就业预期，X6表示兼职情况，X7表示学习氛围，X8表示考风。以上回归方程表明，学习态度、课堂教学质量、专业认知和兴趣、学校管理、就业预期、兼职情况、整体学习氛围、考风等因素都对学风产生了影响。其中，学习态度、课堂教学质量、专业认知和兴趣、就业预期对我校大学生学风产生了重要影响，而学校管理对学风影响相对较小。与学风产生相反作用的是学生的兼职情况，其他因素与学风作用方向相一致。
采用同样的方法，得出关于考风的回归模型：
Logit（P）=ln（p/1-p）=-1.350+0.126Y1+0.364Y2+0.428Y3+0.021Y4
Y1整体考风、Y2学风、Y3监考情况、Y4违纪处罚情况。以上回归方程表明，整体考风、学风、监考情况、违纪处罚情况都对我校学生的考风产生了重要影响，除违纪处罚的影响较小外，其他因素的影响显著。
根据调查数据的分析结果，对提高我校学风和考风，提出以下建议：
（1）建立健全科学有效的学风、考风管理制度，严格奖惩机制，加强贯彻落实，营造公平良好的氛围，以管理促学风、考风。首先，学校应加强学生学风制度的制定，完善考风制度漏洞，同时加强制度的执行力度。其次，加强日常管理，营造良好氛围。团学会要组织好每天考勤检查，将检查结果整理汇总并与任课教师反馈点名结果一起，定期公布，并记入年度评先评优考核指标中。同时，强化服务育人。班主任应加强与任课老师、辅导员联系，及时了解本班学生学习情况。每学期初与班上学习成绩差，表现差学生谈话，每月到自己班上听一次课，作好相关记录。学工办应关注学院贫困生、后进生和问题学生等特殊群体，解决他们的实际困难和思想上负担，解除学习后顾之忧。
（2）加强专业知识和就业前景教育，培养学生的专业学习热情。专业教育要通过介绍本专业的发展历史、现状及前景、学院及学科专业的情况，激发新生的求知欲。要让新生充分了解学校、系（院、部）的情况，特别是专业情况，帮助新生端正专业思想，增强对专业学习的信心和动力，提高学生的学习兴趣。激发学习动机，端正学习态度。同时，要做好职业生涯设计与规划教育，让学生清楚本校特色、学生就业情况、用人单位对毕业生的要求以及对往届毕业生的客观评价，明确提出学校对他们的培养目标。每个人应对自己的职业生涯进行规划，明确自己的特长和最有可能制约自身发展的瓶颈，制定切实可行的近期目标和清晰地长远目标，努力提高自身的层次。
（3）提高任课教师的课堂教学水平，加大实践教学比重，增强学生课堂学习兴趣和参与度，以教风督学风、考风。教师在教学过程中要不断丰富教学内容，改进教学方法，增强师生互动，引导学习兴趣。任课教师要加强对课堂纪律、学生听课情况的管理，纳入学生平时成绩。
（4）学生应端正学习态度，严肃考试纪律。帮助大学生牢固树立诚信做人的观念，认识考试作弊的严重性。严格遵守考场纪律，坚决抵制作弊行为，争当诚信典范。树立优良学风、实现零作弊尽到自己的义务。加强考风建设活动促学风。在每次考试前，学院应切实抓好考风考纪教育动员工作，召开专题班会，树立“以学为荣、以不学为耻”的思想，对少数违纪违规的同学按规定及时处理。
（5）开展丰富多彩的学生活动，以活动带学风。开展学风建设主题活动。积极鼓励参加各类竞赛。宣传发动学生积极参加校内校外组织的各类各级别竞赛活动，所获成绩可作为评先评优，推优入*加分项目。积极鼓励学生参与科研与撰写。鼓励学生自主联系专业教师或自行参与科研活动，课题结题或可作为评先评优，推优入*加分项目。
（6）以榜样树学风。学工办认真做好年度评先评先工作，及时树立典型，扩大宣传，营造争先创优的学习氛围。实行评优评先，推优入*学风检查违规一票否决制。考研，考公务员代表经验交流座谈会。定期在每年六月份召集当年考研、考公务员优秀代表，就业，创业优秀代表给大三年级学生进行经验交流，树立正确的就业观念与培训积极向上的学习氛围。
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论文关键词：内部控制；不相容职务分旁；基本要求
财务会计管理最主要的一项工作组织原则，就是对存在于财务组织中的不相容职务实行分离控制。不相容职务，是指在经济业务处理过程中，集中一人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的职务。
不相容职务分离其核心在于实现牵制、制衡。企业在设计内部控制制度时，首先要确定哪些岗位和职务是不相容的；其次是要明确规定各个机构和岗位的职责、权限。不相容岗位是指涉及经济业务的岗位不能交叉，不能重叠，不能由同一人担任，不相容岗位和职务之间能够互相监督、互相制约，形成有效的制衡体系。无论何种企业，从经济业务活动的处理上，不相容职务大体不外分为以下类型：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。所有经济业务的会计控制，必须按照不相容分离的要求，合理设计相关岗位，明确职责权限，形成内部牵制、内部制衡机制。
控制不相容职务的方法，就是从组织设计以及职务安排上进行分离，将不相容职务分别安排给不同人员、甚至不同部门，以形成一个可以相互监督、相互牵制、相互核查的业务机制。具体如下。
比如，有权决定材料采购的人员不能兼任采购员。但我们在实际工作中，见过很多既是单位的供应科长又同时去亲自采购的现象。曾有实例反映，某企业物资部门主管同时也兼任采购员，利用职务之便，购买其亲属开办企业所生产的质次价高产品，从中获取高额利益。这就是利用了不相容职务未进行分离所带来的内部控制缺陷，从而谋取私利的典型案例。
例如：现金出纳、会计与稽核职务相分离，采购员与库管员职务相分离，库管员与盘点稽核人员职务相分离等。这样可以做到出纳、会计、采购、保管等业务执行人员都受到应有的监督。同时也应使稽核、审计人员处于相对客观、***、超脱的地位，保证监督质量。业务经办职务与稽核检查职务分离，会使得经办人员相对有所顾忌，督促他们更加尽职尽责地做好本职工作，提高企业内部控制的质量，保证各项经济业务正常工开展。
企业必须要将业务执行和记录职务分离，不应该让员工自己记录自己经办的业务。比如：企业的会计绝对不能兼任销售人员，对自己的销售行为进行会计账务处理；企业的会计也绝对不能兼任采购员，对自己的采购行为进行会计账务处理。如果不进行职务分离，业务执行的过程和结果就缺乏了在记录时所应该进行的复核和确认。业务经办与会计记录职务分离是企业实施内部控制最基本的要求。
会计和出纳相分离就是一个最基本的不相容职务分离。全国各地关于会计兼出纳而发生的贪污、挪用案件发生过很多起，这一方面是个别单位领导不重视，没有配备应有的会计人员，另一方面也不排除故意减少内部控制环节来谋取私利的可能。
企业财产物资的保管职务应该与实物核对和财务盘存职务相分离。如果一个企业的材料采购员既负责材料采购又负责入库保管，那么这样身兼数职的行为，就有可能给经办人员创造舞弊的机会，缺乏内部牵制和监督，形成职务犯罪的隐患，给企业造成***失。
3完善控制环境是不相容职务分离控制实施的保证
[作者简介]李建坡，河南师范大学外国语学院分**副***，讲师，河南 新乡 453007
一、高校“双肩挑”辅导员制度的历史考证
早在20世纪50年代，为了加强学生的思想**工作，时任清华大学校长的蒋南翔，在高校中率先提出并在清华大学建立了学生**辅导员制度，办法是选拔学习成绩优良、**觉悟高的*、团员担任辅导员，“半脱产”做学生的**思想工作。这种**辅导员制度被形象地称为“双肩挑”，即两个肩膀挑担子，一肩挑专业学习和工作，一肩挑学生思想**工作。为了完善和发展**辅导员制度，清华大学先后制定了《关于**辅导员制度的若干规定》《清华大学**辅导员工作暂行条例》等。清华大学这一做法很快对全国高校产生了重要的影响，许多院校也先后采用，并取得了较好的效果。清华大学“双肩挑”**辅导员制度之所以会取得成功，是因为它不仅符合当时的历史条件，符合清华大学的实际情况和工作要求，而且有领导的高度重视以及一套行之有效的工作制度作保证。中，各个高校的**辅导员制度受到了强烈冲击。20世纪70年代后期，各个高校又相继恢复了辅导员制度。到了20世纪90年代，清华大学“双肩挑”辅导员制度与过去相比也发生了许多变化：以青年教师为骨干，以研究生为主体，以本科生为补充，并进一步明确了分配原则，辅导员队伍中高年级大学生不得多于1／4。但近些年来，随着高等教育事业的快速发展，高校办学规模的不断扩大，加之许多辅导员转岗，辅导员队伍人数严重不足。为了解决这一问题，许多高校大面积地实行了“双肩挑”辅导员制度。
目前，大多数高校采取的是“以兼职为主，配备少量专职人员”的辅导员制度。兼职辅导员又分两种模式：一种是由优秀研究生和高年级优秀大学生担任，实行以专业学习为主，兼作学生思想**教育和日常管理工作；另一种是业务教师兼职，以业务工作为主，兼作学生思想工作。“双肩挑”辅导员制度存在的意义在于：首先，它解决了辅导员队伍人数严重不足的问题。近些年来，由于对辅导员的整体素质要求越来越高，再加上辅导员的责任较大、任务繁重，而职业声望低、待遇又较差，许多辅导员转岗或考研深造，造成辅导员流失严重。随着高校的快速扩招，辅导员队伍人数严重不足的矛盾日益突出。但“双肩挑”辅导员制度的实施，迅速解决了辅导员队伍严重不足的问题。其次，资金投入少，并可以摆脱今后如果专职辅导员不断增多而带来的出路难的困*。目前全国在校大学生大约有2000万，按1:200的比例配备专职辅导，就需要配备10万名专职辅导员，加之辅导员队伍职称问题没有得到落实，这必然会使高校辅导员的出路成为一个难题。“双肩挑”辅导员由于是兼职性质，不仅不存在编制的问题，更不存在解决将来的出路问题，从而化解了这对矛盾。第三，有利于培养一批全面发展的业务教师和大学毕业生。“双肩挑”辅导员通过做大学生思想**教育和日常管理工作，可以提高**理论水平、思想道德修养和**觉悟，提高解决实际问题的能力以及驾驭全*的能力。实践证明，担任过兼职辅导员的教师和学生，在后来的工作岗位上都表现突出，绝大多数成为单位里的骨干力量。第四，起到了传帮带的作用，增强了学生工作的针对性、深入性和实效性。业务教师通过做兼职辅导员，可以更好地发挥教师教书育人的作用，增加与学生交往的亲和力，在专业学习上也可以给学生更多、更直接和更有效的指导。而研究生和高年级大学生担任兼职辅导员，更能理解学生的所思所想，通过帮带方式，增加了思想**工作的针对性和实效性，并在一定程度上起到了榜样的示范作用。同时，对高年级学生的快速成长也起到了督促和激励作用。
“双肩挑”辅导员制度的实施，已取得了很大成绩，有许多经验值得认真总结，但也有许多弊端值得注意。
第一，学习任务重，教学和科研压力大，难以全身心投入学生工作，无法全面履行辅导员的职责。调查数据显示，60％以上的“双肩挑”辅导员认为，“业务学习与教学科研工作任务重”是工作中的一个主要难题。辅导员最基本的两项工作是学生的思想**教育和日常管理工作，但当前辅导员工作非常烦琐，消耗时间较多。作为专业教师的“双肩挑”辅导员，业务的提高需要很多精力，角色和时间的冲突难以调和。而作为“双肩挑”辅导员的研究生、高年级大学生压力更大，他们面临着专业课的学习、毕业论文的撰写、考研的准备以及寻找工作等任务。在难以两全的情况下，往往只有应付差事，以“放羊”的方式对待“双肩挑”，难以履行辅导员整体职责。第二，**理论水平和知识结构的单一，使许多“双肩挑”辅导员难以承担大学生思想**教育的重任。思想**教育是一门科学，它有自己的规律、原则、任务和方法，它要求从业者不仅有较高的工作热情、工作责任感、良好的**素质、过硬的思想道德素质，还要有较高的**理论水平，以及教育学、心理学、管理学、法律等社会科学的系统知识。目前，不管是业务教师“双肩挑”辅导员，还是研究生、高年级大学生“双肩挑”辅导员，绝大多数没有接受相应的业务培训，仅凭着学生时代的经验积累和过去辅导员的传帮带而开展工作。许多“双肩挑”辅导员由于所学专业的限制，大多数社会科学知识不够系统，难以达到大学生思想**教育工作的要求，无法保证大学生思想**教育工作落到实处，也难以使大学生思想**教育工作规范化、科学化。第三，“双肩挑”辅导员制度造成辅导员队伍流动性大，不利于大学生思想**教育和日常管理工作的连续性。大学生思想**教育由于其工作的特殊性，需要有一支思想稳定的专业化队伍，并保持其相对的稳定性。从目前来看，教师担任“双肩挑”辅导员时间最多为两年，而研究生或高年级大学生“双肩挑”的时间更短。第四。“双肩挑”辅导员大多数缺乏工作经验，使大学生思想**教育这一主题性工作得不到应有的落实。造成这一问题的原因有两点：一是在当前的形势
下，辅导员工作的确头绪繁杂。当前，一个辅导员负责的年级少则两百人，多的达到四百余人。随着高校机构改革的进行，几乎所有的行政后勤机构部署的事务，最终都是通过辅导员来实施和完成的。诸如办理户口、学生证、图书证、注册、助学贷款、各类考试报名手续等，发放学习资料、教材等；二是由于“双肩挑”辅导员缺乏应有的工作经验，并缺少应有的培训，因此，不能抓住工作中的主要方面，不能在繁杂的事务中快速有效处理各种问题。
在新的形势下，“双肩挑”辅导员制度仍然是一种有效的制度，但“双肩挑”辅导员制度面临着许多不容回避的问题，从高年级大学生(或研究生)中选拔优秀学生独自承担一个年级上百人的思想**教育和日常管理工作的做法是不可取的。我们必须以实事求是的态度、以改革的精神，赋予“双肩挑”辅导员制度在形式、内容、作用等方面新的内涵和形式。为了进一步发挥“双肩挑”辅导员制度的优势，克服“双肩挑”辅导员存在的缺陷，走辅导员职业化、专业化的道路，并实施聘请高年级优秀大学生(或研究生)兼任低年级大学生辅导员助理的办法，不失为实践中的两条较为顺畅的途径。
一是走辅导员职业化、专业化的道路。专职辅导员走专业化、职业化道路，是大学生思想**教育工作的客观要求。教育部《关于加强高校学生辅导员、班主任队伍建设的意见》明确指出：鼓励和支持一批骨干攻读相关学位和业务进修，长期从事辅导员工作，向职业化、专业化方向发展。辅导员队伍的职业化、专业化是现代化教育发展的必然要求，是高校辅导员队伍健康发展的必然要求。所谓辅导员的职业化，就是把辅导员岗位作为一项可以终生从事的职业来对待；所谓辅导员专业化就是把辅导员工作看作是一项融合哲学、思想**教育、管理学、社会学、教育学、心理学等各方面的知识的专门技能。当前高等教育的社会功能、管理体制、青年学生的价值取向、思维模式、行为方式、群体演化等都发生了很大的变化，这些都对辅导员队伍的功能任务、模式结构、工作内容和方法、培养和培训提出了新的要求。辅导员所承担的社会责任和教育管理任务异常繁重，诸如：思想**教育、学生*建、安全稳定、班级建设、社会实践活动、宿舍文化建设和宿舍管理、心理健康教育、学生就业指导、学生社团建设、贫困生工作、考研指导、学生发展指导、学风建设、班风建设等。完成上述职责，需要辅导员有专业化的水平和素养。因此，走辅导员职业化、专业化的道路势在必行。高校要从根本上稳定辅导员队伍，应该从制度上为广大辅导员搭建一个专业平台，进行专业化的建设和职业化的培养。走辅导员队伍的专业化、职业化道路并不意味着辅导员应该完全由专职人员组成，也并不意味着就不能有“双肩挑”辅导员。坚持辅导员队伍专兼职相结合与辅导员队伍专业化、职业化并不矛盾。专兼职相结合在当前的条件下是必要的，也是行之有效的。但应该以专职辅导员为骨干，以兼职辅导员为补充，这是目前专兼职相结合模式应坚持的原则。
二是选拔高年级优秀大学生(或研究生)兼做低年级大学生辅导员助理，是新形势下“双肩挑”辅导员制度的一个新的补充形式。实行“专业化、职业化的辅导员+辅导员助理(高年级大学生或研究生)”的辅导员工作模式，不仅能发挥高年级优秀大学生(或研究生)做“双肩挑”辅导员的优势，也克服了其存在的弊端，而且增强了大学生思想**教育工作的实效性和针对性。其一，可以使辅导员集中精力做好大学生思想**教育这一主题。辅导员助理可以帮助辅导员完成一部分事务性工作，如进行学生学习指导、生活指导、宿舍管理，办理有关证件，发放有关物品等。从而减轻了辅导员的许多工作压力，这可以使辅导员从事务性工作中抽出身来，有更多的时间和精力投入到大学生思想**教育工作中去，增强了大学生思想**教育的针对性和实效性。其二，辅导员助理可以做到工作与学习双丰收。辅导员助理是协助辅导员开展工作，只完成一部分工作任务，而且工作任务具体，目标明确，管理的学生人数有限，一般是一个班，工作时间一般也在课余时间，不会造成工作与学习的冲突，完全可以做到学生工作与专业学习的双丰收。辅导员助理在工作过程中不仅帮助辅导员完成了许多具体的工作任务，而且自身也得到了比较全面的发展，如理论水平、组织协调能力、处理人际关系的能力、观察分析问题的能力、驾驭全*的能力、思想**教育的能力等都会有很大的提高。其三，辅导员助理都是本专业的优秀分子，能给低年级学生树立学习的楷模，起到榜样的示范作用。由于在学习、生活上有同样的经历，他们更了解学生的需要，更理解学生的所思所想，再加上年龄上相差不大，容易沟通，给低年级的学生在学习、生活上的指导会更有针对性和实效性，很好地起到了传帮带的作用。其四，克服了辅导员助理工作经验不足的弊端，并增强了学生工作的整体性和连续性。辅导员助理是在辅导员的指导下开展工作的，辅导员助理直接向辅导员负责，工作方案、工作任务、工作目标、工作重点等，都是在辅导员的领导下制定和确立的，不会因自身的理论水平、工作经验不足等原因，给工作造成***失。辅导员助理的存在，也不会因辅导员助理毕业离职而出现不稳定，可以保持大学四年学生工作的连续性。
[1]范绪锋．永葆生机“双肩挑”――写在清华大学学生**辅导员制度走过52年之际[N]．***教育报，2003-11-16．
[2]赵厚均，刘艳．辅导员队伍建设的职业道路探析[EB／OL]．上海海事大学学生处网，2006-11-23．
一、银行业与证券业兼营下的利益冲突及其弊害分析
利益冲突产生的根源是信息不对称（asymmetricinformation）问题，原则上这一问题在委托——（principal—agent）关系中是普遍存在的。就金融机构与客户的关系而言，客户往往并不了解金融机构的资讯情况及经营方式，也不能象金融机构那样跟踪市场的有关动向，而金融机构则可以“滥用信息”为自己牟利，而不尽到诚信的责任。所以只要在某一经济活动中存在着利益主体的多元化问题，就不可能完全消除利益冲突问题。
就金融业而言，商业银行可能发生以下利益冲突问题：（1）多名贷款人向银行的信贷部门同时申请同种类贷款，信贷部门以不公平的贷款条件对待之；（2）多名投资者向银行的债券部门同时希望购买同种类的债券；（3）根据贷款部门了解的信息，对某一贷款人的存贷款结算业务予以优先办理。
证券商则可能发生以下利益冲突问题：（1）证券承销部门从发行企业购进的不良证券，由证券分销部门销售给投资者；（2）自营部门应某些客户之要求自行购入不良证券，通过营业部门销售给其他客户。
由此可见，银行业的利益冲突主要产生于银行的顾客之间。相比起来，银行若兼营证券业务，利益主体也会更加多元化，因此会产生更为严重的利益冲突问题。特别是银行部门与证券业务部门间的利益冲突问题，例如，贷款给客户用于购买本银行的股份；贷款部门会利用证券部门为企业发放新的贷款以回收贷款；把证券部门承销的证券强卖给客户或信托部门；利用与客户的存贷业务推销证券部门承销的证券；等等。
这种利益冲突造成的弊害较为严重，可以表现为：
（1）危害银行的安全，增大经营风险。若银行自行承销、买卖而持有的证券数额较大，在证券市场波动频繁时，将使银行的清偿能力及经营结构处于不稳定状态，一旦股市暴跌，便会危及银行的安全，进而波及到整个信用体系。
（2）内幕交易增多，***害投资者利益。银行利用其存贷业务所掌握的客户资信情况，特别是未公开的可能对证券交易有实质性影响的“内幕信息”，进行内幕交易以谋取自身或关系人的利益，***害广大投资者的利益，破坏正常的证券交易活动。
（3）危害证券市场发展，增加证券市场风险。银行为了增加承销收益或规避承销风险，去利用优惠的贷款条件吸引投资者从事证券交易，产生银行的信用扩张效果，此外，基于自身持有证券的利益出发，银行会有选择地对某些证券提供融资，增加证券市场的风险。
（4）***害银行的信用声誉。利益冲突的发生会***害银行在社会公众中的声誉，降低银行的信用功能，如果利益冲突危害了外国投资者或存款人的利益，还会影响一国金融机构在国际上的声誉，***害一国的国际信用。
银行业与证券业兼营所产生的利益冲突问题，如果不通过有效的法律制度进行规范，很可能会导致不可估量的后果。本世纪三十年代席卷西方资本主义世界的经济危机，便是以大量银行倒闭为基本特征的，经过调查，*****的结论是“银行业的失败很大程度上是由于银行业通过大量的证券附属机构参与证券业务所造成的，而且，国会认识到由于商业银行直接或间接地从事投机证券交易，在股市暴跌时，他们因此受到了严重的***害。”（注：investmentco.institutev.camp.401u.s.617（1971）。）八十年代以来，虽然很多实行“分业”制度的***已经不断作出修正，逐步向金融业务的综合化方向过渡，但对利益冲突的法律控制仍然是当代金融业务监管制度不可或缺的核心内容之一。
实质上，在证券法领域内，早有利益冲突的管制制度——***墙制度（chinesewall），其目的在于防止多功能证券商在自营、承销、分销业务中因信息滥用而可能发生的利益冲突问题。而银行业与证券业兼营下的利益冲突监管，则主要涉及的是“防火墙”（firewall）法律制度的有关问题。
“防火墙”是国内外学者在研究金融业务监管制度时常用的一个概念，但常常引起歧义，甚至于被滥用，因此有必要对其含义作深入的探讨。
实际上，“防火墙”概念的出现是在八十年代以后的事情。1987年***联邦储备***会**阿伦·格林斯潘（alangreenspan）第一次在***官方文件中使用了“防火墙”概念，特指“限制银行与证券子公司之间的交易，特别是信用交易”的措施。（注：参见（台）施敏雄：《***银行与证券业务分离制度及防火墙的基本概念》，载《***市银月刊》第23卷，第6期，第10页。）随后，这一概念被广泛援用，一般被用来泛指“隔离”银行业与证券业的系列措施，如“格拉斯·斯蒂格尔防火墙”指的就是由***《格拉斯·斯蒂格尔法》所确立的有关分离银行业、证券业的法律制度的统称，喻意传统的“分业”管理制度。
但值得注意的是，目前美、日等国的分业管制制度由于八十年代以来受到的削弱，实际上已具备了新的含义，它本身已经与金融业务的综合化联系起来，不能再认为现行的“防火墙”制度是传统分业制度的代名词，其构成要件有二：
1.法人防火墙——银行须通过“关联公司”（如银行控股公司、异业子公司等具有产权联系的公司，但须为***法人）兼营证券业务；
2.业务防火墙——在银行与经营证券业务的关联公司之间设立防止利益冲突弊害发生的隔离措施。因此，“防火墙”的概念必须慎用，特别是不得与“***墙”等概念相混淆。“***墙”制度早已有之，在各国证券法中已较为完善，但其核心是防止证券机构不同业务部门间有害的信息流动，是证券业中实行的一种“信息隔离制度”，（注：刘丰名：《股份公司与合资企业法》，***政法大学出版社1998年4月出版，第55页。）有些学者将其随意扩展为“防火墙”的概念是不妥当的。诚然，“防火墙”之设立亦包括限制在银行业和证券业部门间有害的信息流动，有时这种防火墙亦称为“资讯防火墙”，（注：参见（台）施敏雄：《***银行与证券业务分离制度及防火墙的基本概念》，载《***市银月刊》第23卷，第6期，第8页。）其规制内涵上近同于“***墙”，因而“防火墙”与“***墙”同有促进证券市场稳定发展、保护投资人之作用，但决不可因此招致二者概念之混淆。原因在于二者的规范目标有本质的不同，“防火墙”是针对银行业兼营证券业务而产生的弊端而设立，主要目的在于维护金融业的稳定和协调发展，“***墙”则针对证券市场上的内幕交易和信息滥用而设立，主要目的在于维护证券交易或金融交易的正当公平。
银行业兼营证券业务所带来的利益冲突弊害在前文已有昭示，但随着近几年呈现的银行业与证券业再度融合趋势的增强，***“格拉斯·斯蒂格尔防火墙”的牢固性在一片批驳声中受到削弱，甚至到了要被取消的境地。反对“防火墙”存在的理由主要有二：一是“防火墙”根本就不应当设置，而应彻底采德国“合业”模式；二是“防火墙”即使存在，实质上也起不到有效作用，银行业必然会通过金融创新绕过“防火墙”的限制。
笔者认为，防火墙的存在仍有必要，只是必须适时进行修正。
第一，“合业”模式之弊端根本就在于无法克服银行业与证券业之间的利益冲突带来的弊害。德国全能银行制度下，由于银行业消极从事证券业务会导致证券业务发展滞后，正如1979年德国垄断***会在其报告中所指出的：‘德国全能银行大多将证券业务置于补充银行本业的地位，未能尽全力协助企业发行证券融资，因而导致资本市场功能低下“。（注：（台）林丽香：《银行兼营证券业务之规制》，载《证券市场发展》（季刊）1992年10月第12期，第6页。）1997年经济学家布特（boot）、赛克（thakor）亦得出了全能银行体制下，资本市场发展受到抑制的结论。（注：arnoudw.a.boot，anjanv.thakor：bankingsopeandfinancialinnovation，therevienceoffinancialstudieswinter1997，vol.10，no.4，p1099—1131.）从实践来看，这一结论与现实情况也较为吻合。实行”分业“制的代表******，是大多数金融创新工具的发源地，资本市场相当发达；而实行”合业“制的***如德国、瑞士、荷兰等股票市场、企业债券市场都不很发达。基于同样的理由，这些***的企业也较少通过发行公司债券的方式来进行融资。德国法兰克福交易所从1993年1月起虽然宣布与其他7家交易所合并运作，但距纽约、伦敦、东京证券市场的规模仍相去甚远，在国内国际上的影响力都相当有限。***1986年”大震“（bigbang）法案的诞生，彻底地打破了银行业与证券业之间泾渭分明的界限，但”巴林银行“的倒闭，除了向我们昭示了金融衍生工具业务蕴涵的巨大风险外，也再次证明疏于对银行业兼营证券业务进行监管可能带来的可怕后果，如果在银行业与证券业间设立适当的”防火墙“，则巴林分公司期货交易的金融风险就不会这么轻易的向总公司扩散，导致整个金融集团的崩溃。
当然，有的学者认为，通过相应的法律规定可减少银行业与证券业兼营所产生的利益冲突问题，如：（1）要求银行在向其有股权投资的公司提供贷款时，事先取得监管机构的批准；（2）银行披露书和客户同意书表明，**存款保险不包括客户的股权投资；（3）要求银行的股权投资部门具有较高资本的规定；（4）有关管理部门的监管要求，以保证只有具备资格的专家才能允许其指导股权投资；（5）银行若不遵守有关规定或有过失，监管机构有权予以制裁，等等。然而，随之而来的问题是，对银行监管的成本就会大大增加（注：余劲松：《论我国目前应如何处理银行业证券业之关系》，载《法学评论》1998年第4期，第48页。）。由此可见，设立“防火墙”是较为明智的选择。
第二，“防火墙”是否有效也无需多作说明，美、日战后金融的稳定与证券业的发达就是例证。虽然严格的分业管制具有限制竞争的效果，导致银行业效率低下，迫使它们通过金融创新绕过“防火墙”与证券业融合。但是，决不可认为就是“防火墙”本身导致了金融创新和银行业务多样化的趋向。首先，金融创新的出现是金融市场发展到一定阶段的必然产物，是现代市场经济追求高效率的必然结果，“防火墙”的存在只能作为金融创新和银行业务多样化的外在导因，而不是主因；其次，经济学研究亦证明，在动态模型下，银行是否进入新的业务领域是由多方面因素决定的，包括范围经济、市场的竞争优势，法律限制、进入成本等，在自然存在的经济壁垒较高的情况下，“经济防火墙”本身就会阻碍银行开辟多样化业务，而法律“防火墙”的存在实际上具备两方面的效果，一方面减少了进入新产业的成本（因为银行不须再承担开辟新业务的风险）；另一方面则增加了退出新产业的成本（在进入新产业之前，银行需一次性进行更大的投入）。由此银行的决策必须依赖于二者的比较，在进入成本低于退出成本的情形下，银行才会涉足多样化经营业务。（注：andrewh.chen，sumonc.mazumdar，adynamicmodeloffirewallsandnon－traditionalbankiog，journalofbankingfinance21（1997）p393－416.）最后，认为“防火墙”实则起不到有效作用的观点反映了把“金融自由化”潮流等同于“放松管制”的错误认识。金融监管可能“失灵”，也可能因时展而“失效”，但决不可否认金融监管存在本身的合理性。传统的“防火墙”制度确需因时之宜而作放宽的调整，但不可因此而否认金融监管本身的有效性与合理性。
第三，从九十年代以来争论的有关观点来看，***官方的发言人如联储***会**格林斯潘、证监会**布里登（richardc.breeden）、财政部长布雷迪（nicholasf.brady）、审计署（gao）副总裁福戈尔（fogel）均认为***的“防火墙”制度仍有存在的必要，但需在原有的“格拉斯·斯蒂格尔防火墙”基础上作适当的放松。（注：参见（台）施敏雄：《***银行与证券业务分离制度及防火墙的基本概念》，载《***市银月刊》第23卷，第6期，第12页。）
总而言之，“防火墙”制度存在的必要性是毋需争议的问题。关键在于，如何在减少银行兼营证券的利益冲突与金融业务综合化实现经济效率二者之间取得一种平衡。“防火墙”太严太厚，将使银行无法实现多样化的经营目的，降低银行业的经营效率，传统的分业模式即为例：“防火墙”太松太薄，甚至仅限于资讯上的防火墙，则会突出银行兼营证券业务的各种弊端（传统的合业模式即为例）。在未来的综合化金融业务模式下，设立适度的“防火墙”将是各国金融业务监管共同的发展趋势。
如何设立适度的“防火墙”，各国根据本国的法律、历史、经济发展传统应当有不同的选择，除了符合“防火墙”设立的基本目标以外，还应当考虑建立“防火墙”的成本，一般不至于会导致原有法律体系的较大变动。下面是实行“分业”制度的典型***美、日两国的作法。
***原有“分业”制度修正后的“防火墙”仍然沿用了《格拉斯·斯蒂格尔法》的基本框架，其内容主要包括：
1.银行介入证券市场需通过银行控股公司的证券子公司进行；
2.对银行控股公司的规制：（1）除非以清偿*****债券为目的，禁止银行控股公司及其它的附属机构向证券公司提供贷款；（2）如果没有可自由上市交易的证券作完全的担保，银行控股公司必须将出于清偿**债券为目的而向证券子公司提供的贷款从公司的自有资本中扣除；（3）根据联邦储备的资本充足率要求，除非银行控股公司的资本充足率超过8％，否则不得向证券子公司转移资本。
3.对银行和证券公司的规制：（1）银行与证券子公司间不得有董事或职员的连锁兼职；（2）银行不得为了提高证券公司所承销公司证券的变现性而向公司贷款或为其提供担保；（3）银行不得为了支持证券公司所承销的证券的本息而向个人放贷；（4）证券公司不得在承