摘要：年底将利润分配进行股东分红的账务处理，以及所交的税都有哪些 你好！年底将利润分配进行股东分红的账务处理：企业间股东分红（这股东是企业不要交个人所得税）⑴借：利润分配
年底将利润分配进行股东分红的账务处理，以及所交的税都有哪些
你好！年底将利润分配进行股东分红的账务处理：企业间股东分红（这股东是企业不要交个人所得税）⑴借：利润分配—股东分红贷：应付股利—某企业（附董事会决议）⑵甲企业向乙企业支付时借：应付股利—某企业贷：银行存款所交的税都有：（1）所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。参考：东奥会计在线打字不易，采纳哦！
股东分红要纳税吗
个人股东分红是要缴个人所得税的，具体情况如下：一、个人所得利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%；二、外籍个人从外企分红不缴个人所得税；三、居民企业税后利润分红不缴企业所得税；四、非居民企业分红要缴企业所得税。
去年年底发的分红没有交个税，可以和这个月工资一起交吗?
去年年底发的分红没有交个税，可以和这个月工资一起交吗?
解答：
分红与工资，对应着不同的个人所得税项目。
企业分配利润或分红，个人投资者应按照“股息红利所得”缴纳个税，税率为20%；产生纳税义务的时间为公司做出股息分配决议，会计核算计入“应付利润（股息）”之日，而不是实际发放股息红利之日。
工资薪金，是因任职或受雇而取得的劳动报酬所得，按照“工资薪金所得”预缴个税，年终按照“综合所得”计税；预扣预缴的税率为3%-45%，可以扣除基本费用5000元/月、社保与公积金个人部分、子女教育费、住房贷款利息/租金等；纳税义务发生时间为实际发放工资薪金之日。
因此，分红与工资薪金的个税项目、税率、纳税义务发生时间、计税方式等不一样，二者应分开计算与扣缴申报。
分红与工资薪金，都应有企业履行代扣代缴义务，都应在纳税义务发生时间后的次月15日前全员全额申报。
去年年底的分红，没有按规定的时间申报，已经属于违法行为，本来税务*可依法处罚，包括罚款，但是税务总*现在对未按时申报的行为列入了“首违不罚”清单，可以不罚款。
因此，对于已经错过申报时间的，应大大方方的去做补充申报，而不是按现在时间申报，否则税务*稽查发现，企业就会浪费掉“首违不罚”的机会，到时候稽查*会罚款的。
最后说明：如果是企业员工以虚拟股份（股权）或劳动分红等取得的分红所得，而员工本身是没有股权（股份）的，该分红依然为“工资薪金所得”，满足“全年一次性奖金”规定条件的，也可以选择单独计税而不并入当月“工资薪金所得”计税。
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要交纳个人所得税的.比例按累进交,所得额越高交得比例越高,一般是5%-20%.你可以与你们的税管员联系,他会告诉你具体扣缴税率.
股息分红需要交个人所得税汇算清缴吗
法律主观：1、根据个人所得税法,第二条这种分红属于:利息、股息、红利所得2、股东分红个人所得税第三条税率:特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十3、个人所得税法第六条:利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额4、个人所得税法第八条个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.个人所得超过***规定数额的5、根据个人所得税实施条例第三十六条纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(一)年所得12万元以上的;如果分红超过12万,该股东需到税务机关办理个人申报。
老板注意啦！年底这七种分红，统统不用交个人所得税！
年底又该分红了！这七种情况统统不用缴纳个人所得税呦！快跟小慧一起来看看吧！
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按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。
但是！有七种分红是不用缴纳个人所得税的！一起来看下：
个人持有符合免征条件的
个人持有符合免征个人所得税条件的上市公司股票分红。
个人持有符合免征条件的
个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
外籍股东分红免征个人所得税。
个体工商户、个人独资企业
根据《财政部国家税务总*关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税得规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）规定：个人独资者和合伙企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，其生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。
由于对个人独资、合伙企业生产经营所得已经按照“个体工商户生产经营所得”项目计征了投资者的个人所得税。因此个人独资、合伙企业分配税后利润不需要再缴纳个人所得税。
都会有不少疑惑和问题
基金分红
基金一般由专业的基金经理进行操作，相对个人操作较为稳健。基金分红有两种方式，一种是现金分红，一种是红利再投。对投资者从基⾦分配中获得的股票的股息，红利收⼊以及企业债券的利息收⼊，由上市公司和发⾏债券的企业在向基⾦派发股息，红利，利息时代扣代缴20%的个⼈所得税，基⾦向个⼈投资者分配股息，红利，利息时，不再代扣代缴个⼈所得税。
显明股东支付隐名股东分红不缴纳个人所得税。
在实务当中，税务机关对股权代持以显名股东为纳税主体这是大多数税务机关的态度，这种形式课税的优点在于便于税收征管，无需甄别委托代持协议的真假。显名股东将分红款转给隐名股东时，当隐名股东为自然人时，《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定了个人应当缴纳个人所得税的情形。下列各项个人所得，应纳个人所得税：
1.工资、薪金所得；
2.个体工商户的生产、经营所得；
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
4.劳务报酬所得；
5.稿酬所得；
6.特许权使用费所得；
7.利息、股息、红利所得；
8.财产租赁所得；
9.财产转让所得；
10.偶然所得；
11.经***财政部门确定征税的其他所得”。
隐名股东取得显名股东支付的分红款，不属于第二条规定的应当缴纳个人所得税的情形。
显名股东，是指在公司隐名投资过程中，约定将隐名股东的出资以自己名义出资、登记的一方当事人。显名股东要符合相关法律关于公司投资主体的规定，显名股东可以是自然人，也可以为公司；可以为单独的自然人，也可以为多个独立的自然人。
企业代持转付个人分红款不缴纳个人所得税。
根据《国家税务总*关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总*公告2011年第39号）规定，因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。企业完成纳税义务后的限售股转让收入余额，转付给实际所有人时不再纳税。
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年底了，股东分红所得税怎么交？
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（一）股东是自然人，自然人股东分红有三种情况：
1、一种是自然人股东从非上市公司取得分红，这个时候需要按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税。即股东取得分红，由企业按照股东取得分红金额的20%代扣代缴个人所得税。
2、另外一种就是自然人股东从上市公司，取得分红时需要分为以下三种情况缴纳个税：
（1）股东持有上市公司的股票时间，按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。
（2）股东持有上市公司股票时间大于1个月小于1年的时候，暂减按50%计入应纳所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。
（3）股东持有上市公司股票时间>1年，股票红利所得税暂免征收个人所得税。
3、当股东是外籍个人时，从境内投资的外资企业取得分红时，免征个税。
（二）股东为企业（法人性质）
按照企业所得税法的规定，符合条件的企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免征收入。换种说法，公司作为法人股东时，其取得的被投资企业股利分配没有企业所得税，是免征的。
（三）股东为个体工商户/个人独资企业/合伙企业（非法人性质）
非法人性质的单位获得的收入不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，在获得分红时只需要按照“利息、股息、红利“所得，缴纳20%的个人所得税。缴纳个人所得税后的纯利润归剩余的自然人股东所有，不需要再缴纳个人所得税。
1、个人股东按照应得红利的20%税率缴纳个人所得税；
2、个人从上市公司取得的分红收入，按10%的税率缴纳个人所得税；
3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税；
4、企业股东应当缴纳百分之二十或百分之二十五的企业所得税。
5、自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税；
6、企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务*报税，并根据税务*核定的税率、税额依法纳税。
7、如果股东是小型微利企业，则企业所得税的税率为20%；如果是高新技术企业，则企业所得税税率为15%。
民营企业年终分红要交个人所得税吗?
需要交,属于个人收入部分,在实际操作中,一般情况,只要企业赢利了,不管是否分配,都按“利息、股息、红利所得”代扣代缴20%的个人所得税。有的地方实行是核率征收,不管是否盈利都按照收入*固定税率(利润率)*20%.
股东分层认红怎么交个人所得税
公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20%。现在实行的是减按10%征收。被投资企业是扣缴义务人。公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。一、在税收政策上比个人独资企业更加有优势一人独资公司按照税法规定需要缴纳企业所得税，而个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。《***关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）文件规定，个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起，停止征收企业所得税，比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税。因此，如一人独资公司股东为自然人，则除了缴纳企业所得税外，股东个人从公司获得的税后分红还需要缴纳个人所得税；而对于法人股东设立的一人独资公司，其所得税政策同设立其他有限公司的税收政策是没有区别的。从所得税角度分析，一人独资公司除了按照33％的法定税率缴纳企业所得税外，对实现的税后利润全部分配给股东部分，还要缴纳20％的个人所得税，其综合税负率为46．4％（33％＋67％×20％）。如企业所得税税率为15％，其综合税负率为28．4％（15％＋67％×20％）；而独资企业只缴纳个人所得税，按照个体工商户生产经营所得纳税，最低税率为5％，最高税率（应纳税所得超过5万元以上部分）为35％，而且还可以减除6750元的扣除数。独资企业的投资者可按工资、薪金所得项目的费用扣除标准确定费用。举例：假如某个人独资企业年度实现利润30万元，税后利润全部分配给投资者个人；某自然人设立的一人独资公司年度实现的利润也为30万元，税后利润也全部分配给股东个人（均不考虑企业计提公益金和应纳税所得额调整）。一人独资公司需要缴纳所得税计算如下：应纳企业所得税为：300000×33％＝99000（元）；自然人股东应缴纳个人所得税为：（300000－99000）×20％＝40200（元）；合计应缴纳所得税139200元（99000＋40200）。个人独资企业需要缴纳所得税计算如下：应纳个人所得税为：300000×35％－6750＝98250（元）；计算结果，一人独资公司比个人独资企业多纳税40950元（139200－98250）。如果一人独资公司企业所得税税率为15％，需要缴纳所得税计算如下：应纳企业所得税为：300000×15％＝45000（元）；自然人股东应缴纳个人所得税为：（300000－45000）×20％＝51000（元）；合计应缴纳所得税96000元（45000＋51000）。可见，所得税税率降低后，一人独资公司比个人独资企业少缴纳所得税2250元（98250－96000）。虽然如此，但如果企业实现的年度应纳税所得额小于50000元，则个人独资企业适用的个人所得税税率档次要降低，税负也会随之降低。二、债权债务转让税务问题怎么处理？1、《国家税务总*关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》规定，通过签订股权转让协议，以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东，协议约定时间以前的债权债务由原股东负责，协议约定时间以后的债权债务由新股东负责。根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税。2、根据国税函〔2007〕244号文件规定，转让股权涉及转让方承担债权债务的，个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例(以下简称公式一)；或者个人所得税应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本(以下简称公式二)。在适用上述计算公式时需要注意两点：(一)公式中的债权、债务都应当按照公允价值(而不是账面价值)计量。在实践中主管税务机关应当审核转让方是否存在承担虚拟债务(实际不存在的债务，或者实际需承担的债务金额小于账面金额)，或者取得隐含债权(取得账面未反映的债权，或者取得债权的公允价值大于账面金额)来逃避缴纳个人所得税的情形。(二)公式一的表述不够严谨，应改为“个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额原股东所收回的债权总额-股权转让过程中的有关税费)×该股东持股比例-该股东投资的计税成本”。股东投资的计税成本等于初始投资和追加投资时，用于投资资产的公允价值之和(股东投资的计税成本不一定等于计入“注册资本”的金额)。公式二中“原股东向公司投资成本”同样应改为“原股东向公司投资的计税成本”。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后)；(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。【本文关联的相关法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
年底分红20万，需要交多少个人所得税？多少税率？
如果是入股分红，那税率是20%，20万*20%＝4万元