摘要：股东分红这样做有风险！附税务筹划！ 惊！股东分红有风险！否则补税罚款！ 根据财税[2003]158号的规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，
股东分红这样做有风险！附税务筹划！
惊！股东分红有风险！否则补税罚款！
根据财税[2003]158号的规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
因此，税*对该科技公司“假借”的行为，掩盖股利分红来回避个税的行为依法进行查处，责令该公司补代扣代缴个税350万，并对其处以175万元罚款。
公司给股东分红问题
答复：不一定。
（1）外籍股东免征分红的个人所得税。
（2）挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。
（3）个人持有的上市公司股票分红，为了鼓励股民长线投资、价值投资，出台了差别化交税的政策，也就是股票持股时间超过一年，分红免税。
答复：不一定，全体股东签订《股东协议》可以约定不按照出资比例分红。
答复：公司亏***，是没法给股东分红的。
答复：公司盈利了，可以不向股东分红，税务上没有硬性要求必须分红。
提醒：
公司连续五年盈利，却连续五年不给股东分利润的情况下，股东可以请求公司收购自己的股权，公司会提供收购方案然后支付给股东合理的价位，股东完成退股。
答复：
1、可以不按照出资比例分取红利，需要全体股东约定；
2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。
股东身份不同
1.自然股东
3.股东-外资企业
二、股东身份不同，收益分配也不同
1.境内法人股东
《企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
2.境外自然人股东
财政部、税务总*、证监会2019年第78号公告相关规定：
个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
根据国税函〔2001〕84号文件第二条规定：
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
根据财税[2008]159号文件第二条规定：
合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
股东分红的税务筹划方法
（1）税务筹划逻辑：
①策划前
②税务筹划
（二）自然人通过合伙企业的方式间接持股进行税务筹划
（三）设立个人独资企业进行税务筹划
（四）私人企业分红通过奖金形式发放进行税务筹划
（五）通过公司名义购买来化解分红个税压力的税务筹划方法
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怎么计算分红股应缴多少税
股票红利税20%，不过目前减半征收，也就是说只收10%，由上市公司代收，也就是分到账户的钱就是税后的了，投资者无需另行缴纳。转增股本由于资产没有转成现金所以不收税。例如，某公司分红方案为10送2，派1，转增5，由于送股按面值1元计，所以1股收税0.1元，送两股收税0.2元，派息1元收税0.1元，即总共需缴税0.3元，那么每10股送派转到账的实际股数和现金为2+5=7股，1.0-0.2-0.1=0.7元，于是，你的账户假设股权登记日持有100股，那么等到账之后，账户上会变成：170股+7元现金。
你好，请教老师关于股份有限公司股东分红缴税的问题
要交
请问，有限责任公司股东分红，个税如何计算与缴纳？
自然人股东分得的红利按“利息、股息、红利所得”税目依20%税率计征个人所得税。
公司分红要交多少税
一、公司分红要交多少税 公司股东分红要交税。根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。股东分红缴税计算方法： 1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。 2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。 3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。 4、居民企业从其他居民企业敬逗袭取得的投资分红收益为免交税收。 5、境外非居民企业股东从***居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。 二、私营企业分红的程序 1、董事会制订公司的利润分配方案； 2、股东会审议批准公司的利润分配方案。 而针对分红的限制如下： 1、须为税后利润，即缴纳企业所得税后的利润； 2、应当先提取利润的10%列入法定公积金； 3、以前年度有亏***并且亮兄以前的公积金不足以弥补的，先用当年利润弥补亏***后，再提取当年公积金，然后分配当年利润； 4、按照实缴的(而不是章程规定的)出资比例分取红利。 此外，经股东会决议，也可以在分红前从税后利润中提取任意公积金。 三、公司持续盈利不分红，小股东怎么指手办 公司长期盈利却不分配利润，小股东有两种方式解决： 1、要求公司回购股权 《公司法》第七十五条：异议股东请求公司收购股权的情形规定：有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的。自股东会会议决议通过之日六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日九十日内向人民法院提诉讼。 即在公司连续5年盈利，不向股东分配利润的情况下，股东可以依法要求公司回购其持有的股权。 2、公司设立时，在公司章程中明确约定利润分配方案 公司章程中可以自由约定事项众多，但是很多公司的公司章程毫无意义，简直就是一部公司法的翻版，对法律未禁止的事项及可自由约定的事项，根本不涉及。 若公司在创设之初就将利润分配方案周期以及利润分配的详细方案写入公司章程，在公司不分配利润的情况下，股东完全可以依据公司章程的规定要求公司强制分配利润。
年底，企业股东分红时，一定要交20％的个人所得税吗？
没办法，个人股东取得分红需要缴纳20%的个人所得税。
有限责任公司核定征收企业所得税股东分红个人所得税的问题
个人收入都要交个人所得税，包括自然人和法定代表人。与交企业所得税无关。
个人股东分红必须缴税吗？注意了，这几种情况分红不用缴纳个税！
分红是股份公司将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放分红，是股东收益的一种方式。根据规定，公司盈利，股东取得相应的分红也需要缴纳相应的税费。个人股东按照“利息股息红利所得”适用20%税率扣缴个人所得税。
“利息股息红利所得”个人所得税的含义是：针对个人收到的利息、股息和红利所得需要根据税率交纳个人所得税。
“利息股息红利所得”个人所得税 = 利息股息红利所得× 20%
红利除了个人所得税还有企业所得税，具体哪些是免征的哪些有减免政策，需要缴纳个税还是所得税，需要看持股人的身份，最常见的就是下面五种。
1、境内自然人股东，投资境内非上市公司的股东，需要缴纳个人所得税的，同时要注意投资的公司做了分配的账务处理，即使没有实际支付分红给股东，也要代扣个人所得税。
2.境内自然人股东，投资境内新三板公司（挂牌公司），持股期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，统一适用20%的税率计征个人所得税。
3.流通股股东，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;统一适用20%的税率计征个人所得税。
4.限售股股东，对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
5.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息股息红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
不需要缴纳个人所得税的几种情况
1. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
2.个人持有符合免征条件的挂牌公司股票分红，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。
3、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
4、个体工商户、个人独资企业、合伙企业的分红不需要缴纳个人所得税
5、基金分红，投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。
分红要交多少税
股东分红交20%的个人所得税，具体规定如下：1、依据《中华人民共和国个人所得税法》，股东取得股息、分红等收入的，需要按20%交纳个人所得税；2、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之5至百分之45；3、个体工商户的生毁扒产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之5至百分之35的超额累进税率；4、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之20，并按应纳税额减厅仿征百分之30；5、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之20。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国纤伏昌务院规定；6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之20。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
股东来自分红要交哪些税
股东分红要交以下税：1、股东属于个人的，应当缴纳个人所得税。利息、股息、红利所得适用比例税率，为百分之二十；2、股东属于企业的，股息、红利等权益性投资收益属于企业收入，应当缴纳企业所得税。股东是指向公司出资、持有公司股份、享有股东权利和承担股东义务的人。股东亦称为出资人、投资人，但出资人、投资人的概念更为宽泛。股东可以是自然人，可以是法人，可以是非法人组织，还可以是***。当***作为股东时，需明确代表***行使股东权的具体组织，如国有资产监督管理机构。法律对股东并无行为能力的要求，所以理论上股东可以是限制行为能力人或无行为能力人。当限制行为能力人或无行为能力人作为股东时，由其法定代理人代理其行使股东权利。《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。