持股平台是什么意思-鸿图投资网

摘要：持股平台是什么意思持股平台的意思是在母公司之外以被激励对象作为主要的成员来搭建有限合伙企业或者是特殊目的公司。它用有限合伙企业或特殊目的公司去持有母公司的股权,从

持股平台是什么意思

持股平台的意思是在母公司之外以被激励对象作为主要的成员来搭建有限合伙企业或者是特殊目的公司。它用有限合伙企业或特殊目的公司去持有母公司的股权,从而实现被激励对象间接持有母公司股权的目的。

职工持股会和员工持股平台的区别？

都是员工持股一种方式。

如职工持股会代持员工作为持股平台进行员工持股时，因拟上市公司中如存在职工持股会和工会持股，股份代持以及发行前实际股东人数超200人的情况，都将构成公司发行上市的实质性障碍。

因此，目前选择员工持股平台时较少考虑通过内部职工持股会或工会代持的方式，而有限合伙是众多企业首选的方式

持股平台日常运营管理谁负责？

持股平台需要一个所谓“持股人会议选出的代表或者机构”进行日常管理。持股平台一共有三种形式，分别是公司制企业、合伙制企业、资产管理计划。

员工所持股权一般应通过持股人会议等形式选出代表或设立相应机构进行管理。该股权代表或机构应制定管理规则，代表持股员工行使股东权利，维护持股员工合法权益。

初创企业怎样才能做好股权架构

现在，他准备与四个朋友一起创业，做一个化妆品的电商品牌。这五个创业伙伴里面，小a和两个朋友是全职工作，另外一个朋友打算兼职，过一段时间再全职加入，还有一个朋友只出资金。过来人支招：股权结构不要平均化柳阳(杭州鼎聚投资管理有限公司合伙人)一些初创企业比较普遍的一个问题是股权结构平均化，几个哥们儿出来创业，大家一样吧。但是企业发展了一段时间之后，大家的贡献可能不一样，这个时候平均的股权就会带来一些问题。在***，几个创始人平分股权，公司也能做起来。但***正相反，能够做起来的公司，更多还是一股独大。比较成功的模式是这样的，有一个大股东，是决策的中心;另外搭配几个占股10个点或8个点的小股东，有话语权，能跟老板唱唱反调。基于这样的一个模式，既保持有不同的意见，又有人拍板。王映初(初创投资董事长创始合伙人)我不建议创始团队开始持股的人超过3个。如果一上来5个人都同时拿股份，还平分，在后续过程中，基本上都会出现问题。我们经历过也不少次股东内讧，每次发生这种事儿，最少会有一个人离开。在刚启动、没有任何投资进来的时候，一般我们希望团队里面大股东能保持不低于60%的股份。如果想做境内上市，低于50%经不起稀释。在...现在，他准备与四个朋友一起创业，做一个化妆品的电商品牌。这五个创业伙伴里面，小a和两个朋友是全职工作，另外一个朋友打算兼职，过一段时间再全职加入，还有一个朋友只出资金。过来人支招：股权结构不要平均化柳阳(杭州鼎聚投资管理有限公司合伙人)一些初创企业比较普遍的一个问题是股权结构平均化，几个哥们儿出来创业，大家一样吧。但是企业发展了一段时间之后，大家的贡献可能不一样，这个时候平均的股权就会带来一些问题。在***，几个创始人平分股权，公司也能做起来。但***正相反，能够做起来的公司，更多还是一股独大。比较成功的模式是这样的，有一个大股东，是决策的中心;另外搭配几个占股10个点或8个点的小股东，有话语权，能跟老板唱唱反调。基于这样的一个模式，既保持有不同的意见，又有人拍板。王映初(初创投资董事长创始合伙人)我不建议创始团队开始持股的人超过3个。如果一上来5个人都同时拿股份，还平分，在后续过程中，基本上都会出现问题。我们经历过也不少次股东内讧，每次发生这种事儿，最少会有一个人离开。在刚启动、没有任何投资进来的时候，一般我们希望团队里面大股东能保持不低于60%的股份。如果想做境内上市，低于50%经不起稀释。在***境内上市，证监会要求有一个大股东的持股比例不低于20%。一个创始团队从开始创立到最后上市，之前要经过两到三轮的融资。可能第一轮稀释15%到20%，第二轮稀释百分之十几，第三轮又稀释百分之十几，公司每轮出让10~20%股份，所有股东同比稀释，基本上到上市的时候就剩不了多少股份了。股权分配：利益结构要合理柳阳创业期的公司一般都是有限责任公司。出资形式可以现金，实物，知识产权等，现金以外出资需评估或者大家协商一下，按价值设定股权比例。也就是说，资金算一部分，工作能力算一部分，原来的背景、将来的贡献也算一部分，从这三个层面来划分股权比例。股权分配的基本原则是，利益结构要合理，贡献要正相关。该拿大股的应该拿最大的股份，不该拿股份的人就不应该有股份。比如销售型公司，负责销售的创始人占股份多一些;产品型公司，负责研发的创始人就占得多一些。基本的原则就是股权只发给不可被替代的人，可被替代的人一般不需要股权。创始人开始不在公司工作的，大家评估他的贡献，给他一定的股权，我们的意见是不要超过5%。这种创始人往往都是资源型的，比如可能掌握一些流量或者有一些客户关系，在创业初始特别重要，但是公司发展到一定的阶段，重要性就会降低。如果他拿的股份太多，反而会变成一个障碍。如果觉得这样的人比较重要，可以在利益分配上，根据他提供的资源给一些补足。王映初创始人不在公司全职工作，这种项目我坚决不投，基本上这种兼职创业成功率很低。设立防冲突机制王映初我们看到股权分散的企业，一般都是建议,一是先做好股权集中，二是设立防冲突机制。现在通行的做法就是大家会签订一个共同发起公司的协议书，把各自的权利、义务包括发生纠纷的解决办法，全部白纸黑字约定清楚。比如某个股东因为一定的原因必须离开，那他的股权应该收回来。按什么价格、以什么方式收回?比如他在公司工作一年之内离开，要收回多少股份，工作一年之后或者两年要收回多少股份。一般会约定三到五年。这些都得在协议书里面写清楚。我们遇到团队出现内讧，基本上都不是发生在公司发展困难的时候，而是在公司情况好转的时候，比如拿到投资了，业务进展顺利了，大家都看到利益了。这个时候有些人会觉得自己的功劳更大，或者有些人会想要更大的自主权，这里面就往往会产生矛盾。不需要为创业团队将来引进的新成员预留股份柳阳创业团队创立了一段时间之后，会有重要的技术人员和管理人员加入进来，给这些人的股份留不留都一样。留的话可能开始就已经考虑了需要吸收人，不留的话可以做一个增发。最终结果都一样，无非都是大家做了一个同比的稀释。要适时发放期权柳阳不同的公司不太一样，互联网类公司一开始设立，可能就会留有期权池，但是有一些公司可能是会晚一些。时间点根据业务发展来定。一般来讲，在业务已经可以看到比较明确的成长性的时候，发期权会是最好的一个时间点。如果发得比较早，虽然拿出了不少股份来做激励，但是其实员工没有感觉。如果是在业务成长性比较好的时候给，能够让员工在接下去的时间切实感受到期权价值的增长。因为期权其实是一个双刃剑，如果价值不停地在增长，对员工的激励是很强的，但是如果给了期权之后，发现期权价值没增长，甚至是往下走的，就完全没有意义了。一般做一次期权激励，拿出不超过10%的股份比较合适。天使投资占比10%~30%柳阳我们第一轮一般会投到10%到30%，差不多都在20%左右。对于天使来讲，可能低于10%大家都不太会投了。天使投资不光是投钱，还要去关注和参与这个企业的发展。如果低于10%，可能在这个项目上面投入精力就觉得不太值得。当然有的人是撒网的策略，可能一个项目投三五个点都可以。王映初一般在我们正常的案子里面，我们都是第二大股东，确保董事会席位，要有足够的话语权。早期项目投资人花的时间会比后期要多得多。花出那么大的代价，只占小股，这实际上是不划算的。

持股平台股东与原始股东权益区别？

答：持股平台股东是指在股票市场进行投资的股东，而原始股东权益是指企业在上市前，企业的资产作为原始股配给职工的股票，它将保持股票的让给职工的价格不变，在股票上涨也随之上扬。

前者是随着股市的涨与跌，后者则是有一个保底价，它们的利益有区别。

合伙企业作为持股平台在税务上已失去意义

点我关注，一起掌握关键税务政策。封国昌（大风），大风财税class主理人，前上市公司董事副总裁，财智东方「每周一堂税务课」主理人，税务顾问专家，为杭钢集团、中信银行等企业提供税务咨询与培训服务。

1.红利单独计税

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持股平台&合伙企业解读及落地

// 温馨提示

最近，不少朋友咨询小创关于持股平台以及有限合伙企业的相关问题。今天，咱们就具体的展开讲一讲。

案例简介

刘总夫妇经营着一家工厂，多年来虽然业绩一直不温不火，但两口子为人谦和友善，也结识了一帮志同道合的伙伴。公司秉承诚信经营的理念，专注于新材料研发，与业绩相比，刘总团队更追求高质量的产品。都说一分耕耘一分收获，刘总团队多年的坚持终究有了回报，新材料研发成功，产品打开了销路，业绩呈现井喷式增长。

公司做大做强的同时，刘总夫妇深知这其中也离不开兄弟们的不离不弃和辛苦付出。这么多年的磨合，大家伙在工作上配合相当默契。刘总夫妇考虑对兄弟们光奖励钱还不够，希望可以把这些核心员工揽作自己的事业合伙人，期许他们来年也能名利双收。

刘总心心念念要做股权激励，又担心万一核心员工以后离职了该如何收场。听朋友说可以成立员工持股平台，由刘总担任有限合伙的GP，核心员工担任有限合伙的LP……

问题点：

有限合伙、股权激励到底什么意思？

这GP跟LP又是什么意思？

股权激励解读

在人才强企、人才强国的战略背景下，股权激励已经成为越来越多企业趋之所向的经营管理模式，一方面可以留住企业关键人才，另一方面还可以推动企业发展。员工的持股方式作为关键一步，通常有两种形式：

一种是员工直接持股，

另一种是利用持股平台间接持股。

直接持股的情况下，激励对象是可以凭股东身份来行使股东权利，登记在册的股东越多，公司的实际控制权也会相应减少，会给公司管理带来一定困难。万一激励对象后期离职，再想收回股权就比较困难。

基于以上困境和风险，相比之下，实务中一般不建议采用直接持股模式，而是通过搭建持股平台的模式进行股权激励。

有限合伙解读

我们可以这样理解：一群人投资设立“有限合伙企业”，其中部分投资人作为普通合伙人（GP），另一部分投资人作为有限合伙人（LP），大家共担风险、共享收益。

普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，作为对价，普通合伙人享有独占且排他的执行合伙事务的权利。有限合伙人对合伙企业债务仅需承担认缴出资额为限的有限责任，但不享有执行合伙事务的权利。

有限合伙企业可以将利益分配与控制权彻底分开，一方面核心员工作为LP分得企业成长利益、金榜有名，另一方面创始人哪怕只有微不足道的一丁点份额比例，也不至于丧失对合伙企业的控制，不会面临大权旁落的风险，实现控制权集中。

核心员工万一后期离职该如何收场

由于激励员工人数一般比较多，出现离职、辞退或者其他退出的情形导致公司股权结构频繁变更也是难以避免的。

而法律对合伙企业中有关合伙人的选择、吸收、退出，以及利润分配、企业管理等很多重大事项，都授权合伙人们自己解决，法律不做强制性干预。这意味着可以通过合伙协议将退出机制提前约定清楚，节省因企业结构变更等情形所耗费的时间和成本，简化相关决策流程。

人在则股在，人走则股转。各方在公司工作时，享有公司的股权，如果某一方从公司离职或者符合约定的股权退出情形，应自愿放弃公司的股权，办理股转或退出程序。

另外，有限合伙企业的LP们退出时仅需缴纳20%的个人所得税，与此相比，有限责任公司的股东们退出时却面临企业所得税+个人所得税的双重税收。当然，不考虑退出只考虑分红的话，合伙企业的自然人合伙人与有限公司的自然人股东并无差别，均为20%的个人所得税。

综上，合伙企业平台因为便于管控，操作简便，进退自如等特点，在实务中应用频繁，更具优势。

企业借助股权激励机制，不仅可以构建利益共同体，吸引、留住优秀人才，打造高效团队，提升公司业绩，还可以增强员工对远期收益的预期，约束短视行为，完善公司治理等等，这也是目前大部分企业所选择的一种激励模式。

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-THEEND-

员工持股平台税收政策

_员工持股平台(合伙企业)涉及到的纳税问题有两个:一是收入按照什么个人所得税税率纳税,员工通过持股平台间接持股与自然人直接持有公司股份适用的税率是否有区别?二是员工持股平台是否可以适用递延纳税政策?一、员工持股平台的收入分两种--分红收入、股权转让所得分红收入首先,居民企业投资居民企业获得的分红收入属于免税收入。这是给分红收入的一种税收定性--分红不属于一种经营所得,而是已经完税后的股东所得(当然,如果被投资企业适用的所得税率低于投资企业的所得税率除外),如果居民企业分红给居民企业再征收企业所得税,就属于对于同一种经营收入重复征收企业所得税了。因此,只有将分红收入分配给自然人股东时才需要缴纳个人所得税,分红所得的个人所得税率是20%。其次,既然分红不属于企业经营所得,而是穿透到自然人股东的个人所得,那么,合伙企业获得的分红就不属于合伙企业的经营所得,而是自然人合伙人的个人分红所得,应该按照自然人享有的股息红利所得适用20%的税率缴纳个人所得税。法规依据如下。***税务总*关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知(国税函〔2001〕84号)中规定:为更好地贯彻落实财政部、***税务总*《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)(以下简称《通知》)精神,切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作,现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下:二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题个仿侍人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税2.股份转让收入员工直接持有公司股份,转让股份时是按照“财产转让所得”适用20%的个人所得税率。那么,员工持股平台在转让股份时,是按照合伙企业经营所得适用5-35%的累进税率还是按照财产转让所得征收20%的税率?从法规上讲,是适用5-35%的累进税率。但是,在实务中,以前确实很多地方是按照财产转让所得征税,后来,国税总*专门出台了文件纠正地方不按照经营所得征税的行为。只有经过备案的创业投资合伙企业转让股权收入符合核算条件可以适用20%的所得税。法规及政策文件依据如下。《***税务总*关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发〔2011〕50号)中规定:(三)完善生产经营所得征管2.对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得,应全部纳入生产经营所得,依法征收个人所得税。***税务总*稽查*《关于2018年股权转让检查工作的指导意见》(税总稽便函[2018]88号)中规定:(一)关于合伙企业转让股票收入分配给自然人合伙人(有限合伙人)征收个人所得税的意见检查中发现有些地方**为发展地方经济,引进投资类企业,自行规定投资类合伙企业的自然人合伙人,按照"利息、股息、红利所得"或"财产转让所得"项目征收个人所得税,税率适用20%。现行个人所得税法规定,合伙企业的投资者为其纳税人,合伙企业转让股票所得,应按照"先分后税"原则,按照合皮并伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业投资者的应纳税所额,比照"个体工商户生产经营所得"项目,适用5%-35%的超额累进税率征税。地方**的规定违背了《征管法》第三条的规定,应予以纠正。《财政部税务总*发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税备握吵〔2019〕8号)中规定:为进一步支持创业投资企业(含创投基金,以下统称创投企业)发展,现将有关个人所得税政策问题通知如下:一、创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一,对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。本通知所称创投企业,是指符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39号)或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)关于创业投资企业(基金)的有关规定,并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业(基金)。二、创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税。创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。三、单一投资基金核算,是指单一投资基金(包括不以基金名义设立的创投企业)在一个纳税年度内从不同创业投资项目取得的股权转让所得和股息红利所得按下述方法分别核算纳税:(一)股权转让所得。单个投资项目的股权转让所得,按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算,股权原值和转让环节合理费用的确定方法,参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行;单一投资基金的股权转让所得,按一个纳税年度内不同投资项目的所得和***失相互抵减后的余额计算,余额大于或等于零的,即确认为该基金的年度股权转让所得;余额小于零的,该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。四、创投企业年度所得整体核算,是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及***失后,计算应分配给个人合伙人的所得。如符合《财政部税务总*关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税[2018]55号)规定条件的,创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏***的,准予按有关规定向以后年度结转。按照“经营所得”项目计税的个人合伙人,没有综合所得的,可依法减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及***确定的其他扣除。从多处取得经营所得的,应汇总计算个人所得税,只减除一次上述费用和扣除。二、持股平台是否可以办理递延纳税备案《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税[2016]101号)规定:一、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策(一)非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时,股票(权)期权取得成本按行权价确定,限制性股票取得成本按实际出资额确定,股权奖励取得成本为零。(二)享受递延纳税政策的非上市公司股权激励(包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,下同)须同时满足以下条件:1.属于境内居民企业的股权激励计划。2.股权激励计划经公司董事会、股东(大)会审议通过。未设股东(大)会的国有单位,经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票(权)包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票(权)。4.激励对象应为公司董事会或股东(大)会决定的技术骨干和高级管理人员,激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。5.股票(权)期权自授予日起应持有满3年,且自行权日起持有满1年;限制性股票自授予日起应持有满3年,且解禁后持有满1年;股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。6.股票(权)期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围(见附件)。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。显然,从实质上判断,员工持股平台的股权激励方式符合上述规定—员工获得持股平台的合伙份额,持股平台的主要财产甚至几乎是唯一财产是持有的开展股权激励的公司股份,员工通过持股平台间接持有的公司股份,实质上员工获得合伙份额的目的就是为了获得公司股份。事实上,员工在获得股权激励时,通常约定了锁定期或者未来服务年限要求,即股份不能立马变现,还没有产生实际所得,股份的未来变现价值是不确定的,即当前时点员工还没有实际获得所得,没有所得也就不需要缴纳个人所得税,待股份变现时才实现所得,才发生缴纳个人所得税的义务。因此,持股平台也可以办理递延纳税备案。而且,众多案例表明,持股平台的方式股权激励也可以使用上述文件规定办理个人所得税递延纳税备案。持股平台办理递延纳税备案并不意味着可以适用“财产转让所得”20%的税率,如前所述,是按照经营所得的纳税。案例:300985致远新能首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书2019年9月25日,公司形成出资人决定,股东长春汇锋将其持有公司的股权以人民币元的价格转让给王然,股东长春汇锋将其持有公司的股权以人民币元的价格转让给众志汇远,股东长春汇锋将其持有公司的股权以人民币万元的价格转让给吴卫钢。同日,长春汇锋分别与王然、众志汇远、吴卫钢签署《股权转让协议》。为保障公司持续稳定发展,发行人考虑与核心员工个人利益绑定,共同分享公司成长价值,决定向公司核心员工授予股份,众志汇远系公司核心员工的持股平台。以1元的名义价格向众志汇远转让股权系发行人考虑到受让方出资人的工作岗位及对公司的贡献程度所做的股权激励,发行人对此已确认股份支付并一次性计入管理费用。吴卫钢系发行人实际控制人张远多年的朋友,对致远装备的业务情况比较了解,出于看好致远装备的发展前景,2018年起讨论相关投资事宜。参考2018年12月31日归属于母公司所有者权益19,万元,经友好协商,长春汇锋以600万元向吴卫钢转让致远装备股权(对应万元注册资本,交易发生时致远装备总注册资本为8,万元),折合元/出资额,对应致远装备总体估值为20,万元。公司2018年经审计的净利润为4,万元,吴卫钢受让的发行人3%股权对应2018年净利润PE倍数为倍,本次交易系交易双方的真实意思表示,定价公允。本次交易系吴卫钢个人的真实投资行为,不存在股权代持行为。根据《财政部***税务总*关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号),非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税。2020年3月12日,发行人就上述股权激励对相关激励对象的个人所得税递延纳税事项进行备案,并取得***税务总*长春市朝阳区税务*出具的《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》,确认相关人员可暂不纳税。长春汇锋就上述股权转让所得已汇总在其所得税申报中一并缴纳企业所得税。综上所述,股权转让相关方已及时履行纳税义务或进行递延纳税备案,该等股权转让不存在税务风险。